Что такое полный расчет в кассовом чеке
Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться
Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.
Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.
Обязательные реквизиты кассового чека: список
Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):
Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.
Отдельные виды расчетов
В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.
Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:
Признаки расчета. Оформление возврата по новым правилам
Среди прочих новых реквизитов в чеке появился новый реквизит «Признак расчета». В законе таких признаков выделено четыре: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода. Поговорим про каждый отдельно.
Начнем с самых распространенных сценариев: продажа товара и его возврат. И в том и в другом случае отбивается чек. Чеки содержат одинаковые сведения, отличается только признак расчёта:
О возврате стоит написать подробнее. Важно понимать, что, оформляя возврат товара, нужно отбить новый чек. По новым правилам информация о чеке сразу же передается в налоговую через оператора фискальных данных. Чек отбивается не только при возврате наличными из кассы, но и при возврате на банковскую карту.
Теперь при возврате товара не обязательно заполнять «Акт о возврате денежных сумм покупателям» (форму КМ-3). Это следует из письма ФНС от 26 сентября 2016 г. N ЕД-4-20/18059. Чек хранится в фискальном накопителе, в ФНС, а также, в любой момент может быть найден в личном кабинете на сайте оператора фискальных данных. Это делает избыточным заполнение акта о возврате и ведение журнала кассира-операциониста.
Кстати, из письма следует, что отказаться можно не только от КМ-3, но и от форм КМ-1 — КМ-9.
С возвратами разобрались. Осталось еще два признака расчета: расход и возврат расхода. Расход встречается на практике реже, а уж возврат расхода — вообще экзотика.
Помимо признака расчета в чеке указывается информация о товаре, в том числе наименование и количество, эти сведения указываются и в чеке при возврате товара. ИП на спец. режимах ПСН и УСН, ЕСХН, ЕНВД (которые осуществляют виды деятельности, установленные п.2 ст.346.26 НК РФ) могут не указывать наименование и количество возвращенных товаров. Такая отсрочка действует до 31 января 2021 года (54-ФЗ ст. 4.7).
Отправьте заявку на подключение к Контур.ОФД
Менеджер свяжется с вами в течение рабочего дня и ответит на ваши вопросы о сервисе и изменениях в порядке применения ККТ.
Как пробить чек ККМ с предоплатой?
Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета
В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в действующей его редакции имеется такой термин как «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на онлайн-кассах.
Данный реквизит предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):
1. Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).
Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).
2. Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).
Такая операция характеризует возврат некачественного или неподошедшего (в предусмотренных законом случаях) товара.
3. Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).
Данная операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).
4. Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).
Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.
Очевидно, что получению аванса от покупателя соответствует первый признак расчета — «Приход». Однако только лишь его отражения в кассовом чеке недостаточно. В чеке должен быть корректно отражен еще один реквизит — «Признак способа расчета». Изучим далее, как он применяется.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы применили ККТ при получении аванса. Если доступа к правовой системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета
Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.
В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:
1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.
2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.
3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).
4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.
5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).
6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).
7. Оплаты кредита за товар.
Операции, указанные в пунктах 1–3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.
Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.
Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:
1. В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».
2. В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.
Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.
Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?
В бумажном чеке сведения о получении магазином аванса обязательно отражаются посредством указания на нем реквизита «Признак расчета» в значении «Приход». Реквизит «Признак способа расчета» должен быть представлен в следующих форматах.
Как отражается на кассовом чеке по реквизиту «Признак способа расчета»
Получена полная предоплата до отпуска товара
Получена частичная предоплата до отпуска товара
Получен аванс за товар
Получена полная оплата при отпуске товара
Товар отпущен в кредит с частичной оплатой
ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ
Товар отпущен в кредит
Оплачен кредит по ранее отпущенному товару
О нюансах применения ККМ при получении предоплаты рассказал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А. А. Батарин. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Авансы в электронном чеке
Электронная версия кассового чека (ссылка на нее) направляется на e-mail покупателя или на его сотовый телефон в виде SMS, если они сообщены в процессе расчетов продавцу, при посредничестве Оператора фискальных данных (ОФД). Если расчет произведен в интернет-магазине, то электронный чек онлайн-кассы будет единственным чеком — формирования бумажного в данном случае не предусмотрено.
В электронном чеке, как и в бумажном, сведения о предоплате/авансе обязательно указываются в реквизите «Признак расчета» — посредством указания в нем значения «Приход». Сведения по реквизиту «Признак способа расчета» в электронном чеке фиксируются с помощью специальных кодов:
1 — при полной предоплате за определенный товар;
2 — при частичной предоплате за определенный товар;
3 — при авансе за неопределенный товар;
4 — при полной оплате при отпуске товара;
5 — при отпуске товара в кредит при частичной оплате;
6 — при отпуске товара в кредит;
7 — при получении платы по кредиту.
Аванс на онлайн-кассе: нюансы
В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:
1. Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.
Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).
Если реквизит «Признак способа расчета» сформирован с применением кода 7 (погашение кредита), то в кассовом чеке не указывается каких-либо иных данных, входящих в состав реквизита «Предмет расчета».
2. Отпуск готового товара, оформленного после того, как магазином был получен аванс (и это было подтверждено чеком с признаком «АВАНС»), удостоверяется еще одним чеком — уже со всеми реквизитами. При этом сумма в новом чеке указывается за вычетом ранее полученного аванса (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352).
ВАЖНО! Если предоплата была 100%, чек выдается один раз при ее получении. При последующем отпуске товара пробивать чек на зачет не нужно. Объясняется это тем, что в данном случае при выдаче товара покупателя расчеты с ним уже не производятся.
Рекомендации ФНС по оформлению чеков при предоплате смотрите в письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.
Смотрите пример пробития чека при оплате в рассрочку.
Итоги
Узнать больше о применении инновационных ККМ — онлайн-касс вы можете в статьях:
Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться
Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.
Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.
Обязательные реквизиты кассового чека: список
Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):
Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.
Отдельные виды расчетов
В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.
Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:
Причем НДС указывать необязательно.
При расчетах с платежными агентами, действующими от имени банков, формируются чеки с дополнительными реквизитами:
Как и в предыдущем случае, ставка и сумма НДС могут не указываться.
Если кассовый чек формируется в ККТ, установленной в торговом автомате, в документе отображается номер самого устройства, присвоенный на заводе изготовителя, и данные о месте установки.
Если расчеты осуществляются между ИП и/или юрлицами, список реквизитов дополняется следующими данными:
Если выплачивается лотерейный выигрыш в размере от 15 тысяч рублей, в чеке дополнительно указывается один из реквизитов:
Эти же реквизиты отображаются в чеках, выданных в казино и залах игровых автоматов при использовании обменных знаков игорного заведения. Кроме того, с 01.10.2020 такие организации указывают «признак предмета расчета».
Важно, чтобы содержимое чека было четким и читабельным в течение не менее полугода с момента печати данных.
Признак расчета в чеке: на что указывает реквизит
«Признак расчета» принимает одно из четырех значений:
Что изменилось в кассовом чеке в 2021 г.
С 01.02.2021 «спецрежимники», которые ранее могли не указывать номенклатуру в чеке, теперь обязаны это делать. Реквизит содержит данные о наименовании товара (услуг, работ), их количестве (объеме) и цене. Номенклатура отражается в произвольной форме, но должна быть понятной покупателю.
С 6 августа 2021 года действует новый ФФД 1.2. Если вы не связаны с торговлей маркированными товарами, можете использовать свой ФН до завершения срока его действия. Это правило распространяется на накопители, купленные до 06.08.2021. С новым ФФД 1.2 вносятся коррективы в перечень чековых реквизитов:
Не соблюдаете требования по отражению в чеке обязательных реквизитов — готовьтесь платить штраф. Для должностных лиц его размер составляет от 1,5 до 3 тыс. рублей. Для юрлиц взыскание серьезнее — от 5 до 10 тыс. рублей.
Обязательные реквизиты чеков онлайн-касс в 2021 году
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Требования к ним установлены дополнительно в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Перечень обязательных реквизитов:
Указывается при настройке кассы.
Выберите один вариант:
Возможны следующие значения:
Признак «Полный расчет» обязателен только для электронной формы, передаваемой в ФНС.
Обязательно только для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2.
«Товар» или «Т», «Работа» или «Р». Все значения перечислены в таблице 101 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Можно не указывать при расчетах через интернет или с помощью автоматических устройств
Для печатной формы реквизит не обязателен. Он нужен в электронной форме, если раньше вы не передали его в ОФД в отчете о регистрации. Бизнес из отдаленной от сети местности может не указывать сайт.
Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@).
ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2021 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.
Образец чека на зачет предоплаты
Электронный чек
В электронном чеке должны быть те же реквизиты, что в бумажном (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). Дополнительно в нем указываются:
Дополнительные обязательные реквизиты чека
Некоторые реквизиты становятся обязательными в особых условиях.
При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и ИП, которые выплачивают выигрыши от 15 000 рублей, страховое возмещение, получают страховую премию, указывают наименование и ИНН клиента или страхователя.
Для продажи маркированных товаров и средств индивидуальной защиты (маски, перчатки, респираторы и пр.) в чеке должен быть заполнен реквизит «код товара».
Банковские платежные агенты и субагенты указывают наименовании проведенной операции, сумму вознаграждения, наименование и местонахождение оператора, его ИНН, телефон.
Ответственность за ошибки в реквизитах
Наличие в чеке обязательных реквизитов — это требование к порядку применения ККТ. Нарушение порядка грозит административной ответственностью по ч. 4 ст. 15 КоАП РФ:
В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Важно! Вы можете избежать ответственности, если исправите ошибку раньше, чем ее найдут проверяющие. Для этого нужно оформить возвратный чек или чек коррекции — зависит от формата фискальных данных и ошибки.
Вести учет доходов и расходов легче с Контур.Бухгалтерией. Сервис получает z-отчет из онлайн-ККТ, автоматически загружает банковские выписки, считает налоги и подбирает проводки. Отчитывайтесь через интернет, ведите учет и организуйте расчеты с сотрудниками. Новым пользователям подарок — 14 дней бесплатной работы в сервисе!