Что такое офшорная зона и в каких странах существует
Оффшоры 2021
Обновление перечня ожидается в марте 2021 года
Список офшорных юрисдикций ФСН
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
14. Содружество Доминики;
15. Китайская Народная Республика:
— Специальный административный район Гонконг (Сянган);
— Специальный административный район Макао (Аомынь);
17. Республика Либерия;
18. Княжество Лихтенштейн;
19. Республика Маврикий;
21. Мальдивская Республика;
22. Республика Маршалловы Острова;
23. Княжество Монако;
25. Республика Науру;
26. Республика Ниуэ;
27. Объединенные Арабские Эмираты;
30. Острова Теркс и Кайкос;
31. Республика Палау;
32. Республика Панама;
33. Республика Самоа;
34. Республика Сан-Марино;
35. Сент-Винсент и Гренадины;
36. Сент-Китс и Невис;
38. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
— Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
39. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
40. Республика Сейшельские Острова.
Простыми словами, оффшор, в его традиционном понимании, это маленькая далекая страна, где к деятельности компании не придерутся, количество денег на счетах и имена истинных хозяев не раскроют, и где, к тому же, не надо платить налоги, а достаточно раз в год сделать небольшой фиксированный взнос.
В действительности, оффшорные юрисдикции сейчас уже не совсем такие, какими были 10 лет назад. Налоговые власти многих стран, а также межгосударственные организации (ОЭСР и ФАТФ) развернули борьбу за соблюдение международных стандартов обмена финансовой информацией, угрожая нарушителям запретом инвестиций и реинвестиций. О полной анонимности речи теперь почти не идет, в сложных случаях сведения можно затребовать через интерпол, правда, ответа, возможно, придется ждать год. Однако налоговые преимущества, как и другие преференции и особые возможности для бизнеса, остались, поэтому «низконалоговые юрисдикции», как еще называют эти территориальные образования, по-прежнему остаются востребованными предпринимателями и физлицами самого разного ранга.
Выгоды использования
Правда, часть из этих «преимуществ» рассматривается другими государствами как незаконные. Например, оффшорное законодательство может не считать уклонение от уплаты налогов в других странах преступлением.
Какие страны относятся
Какие бывают (виды и категории)
Поскольку само понятие «оффшор» не является правовой дефиницией, и однозначного определения для него не существует, то и разделение низконалоговых юрисдикций на группы тоже условно.
Выделяют группы по системе налогообложения, по уровню обеспечения анонимности и конфиденциальности, по требованиям к представлению отчетности и степени вмешательства в деятельность бизнеса (или, что почти тоже самое, по лояльности к бизнесу регистрантов), по соответствию законодательства международным стандартам и уровню финансового контроля.
По величине сборов и налогообложению, в частности, выделяют зоны с нулевым налогообложением; с его низким уровнем; с освобождением от налогов отдельных видов деятельности; с освобождением от налогов компаний, не ведущих деятельности по месту регистрации.
Похожего подхода к классификации придерживался Банк России (список из приложения к указанию ЦБ России № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).
Какие лучше?
Лучшие для россиян
Для каких целей используются
Все эти действия могут быть абсолютно легального характера, и, вероятно, в большинстве случаев так и есть. Многие крупные международные компании располагают свои штаб-квартиры именно в подобных юрисдикциях.
Вывод, ликвидация.
Однако нередко предоставляемые оффшорами возможности используются противоправным образом.
Так, «оптимизация налогов» фактически может являться выводом в оффшор денег, или даже «уводом». Разработаны фактически незаконные схемы, которые трудно отследить, с операциями по импорту товаров и продукции; довольно часто можно встретить предложение сомнительных услуг по ликвидации через оффшор фирм, в частности, ООО. Традиционно некоторые из этих юрисдикций использовались для сокрытия капиталов, полученных нелегальным путем.
Деофшоризация
Международные усилия по борьбе с отмыванием денег и терроризмом последние годы только увеличивают свой размах. Особенно активной борьба с оффшорами стала в последнее десятилетие, после глобального финансового кризиса. Свои списки «черных», «серых» и «белых» оффшорных зон составляли Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных денег (ФАТФ), а страны G20 грозили не соблюдающим международные нормы запретом на финансовые и инвестиционные операции.
В России целенаправленная борьба за деофшоризацию экономики началась в конце 2012 года после выступления президента Владимира Путина, призвавшего начать процесс перевода отечественных компаний в российскую юрисдикцию. В этих целях были разработаны или изменены ряд законов, среди которых «О контролируемых иностранных компаниях (КИК)», «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Важным законодательным документом в этой борьбе является уже упоминавшийся так называемый «черный список оффшоров», ежегодно обновляемый Минфином и ФНС.
Офшор
Off-shore
Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.
Что такое «офшор» простыми словами
Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.
«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:
Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».
Функции «офшорных зон»
Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.
Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.
Типовые функции «офшорных зон»:
Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.
Классификация «офшорных зон»
«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».
Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:
Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.
Классические «офшорные схемы»
Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.
От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.
Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:
Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.
Подводные камни «офшоров»
При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.
Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию».
Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:
В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.
На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.
Как открыть компанию в «офшоре»
Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.
Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:
Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.
Законодательство РФ и «офшоры»
Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.
Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).
Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.
Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».
Страны оффшорной зоны
Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают. Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».
Определения
Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.
Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.
Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.
Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.
Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.
Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.
Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.
Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.
Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:
Особенности
Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.
Перечень особенностей оффшорных зон:
Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.
Преимущества оффшорных зон
Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.
Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.
Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.
Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.
Список оффшорных зон
Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.
Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).
Карта оффшорных зон
В 2020 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:
Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:
Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.
Список оффшорных зон в Европе состоит из:
Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.
Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.
Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:
Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.
Об открытии компании в Гонконге в этом видео:
Перечень других юрисдикций:Классификация
Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:
Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.
Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:
Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.
Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.
Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.
Британские Виргинские Острова
Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.
Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.
По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.
Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.
Такими странами мира являются:
Чёрные списки
Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.
В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.
Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:
Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:
Налоговые ставки
Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.
«Полезный» оффшор
Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.
Видео о том, как выбрать оффшор:
Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:
Офшорные зоны используются многими коммерческими предприятиями РФ в качестве альтернативных налоговых юрисдикций. Как на это реагирует российский законодатель, расскажем ниже.
Что представляет собой офшорная зона?
Определение офшорной зоны в правовой системе РФ дано в приказе Минфина РФ «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения…» от 13.11.2007 № 108н. Фактически оно содержится в наименовании данного НПА: Минфин под офшорной зоной понимает государство или территорию, которые предоставляют льготы по налогам, а также позволяют хозяйствующим субъектам не раскрывать информацию о финансовых сделках.
Таким образом, предприятие, зарегистрированное в соответствующем государстве или на территории, вправе рассчитывать на:
Как правило, регистрация предприятия в офшорной зоне характеризуется минимальными барьерами с точки зрения бюрократических процедур и требований к капиталу хозяйствующего субъекта. Во многих случаях государства, на территории которых учреждаются офшорные зоны, значительно облегчают визовый режим для граждан стран, которые могут зарегистрировать свой бизнес в соответствующей юрисдикции.
Отметим, что для пользования офшорной юрисдикцией зарубежному предприятию, как правило, нужно уплачивать в казну государства, в котором открывается представительство, ежегодный взнос.
Для чего создаются офшорные зоны и кем они востребованы?
Есть несколько мнений относительно целесообразности учреждения различными государствами мира офшорных зон. Так, распространена точка зрения, по которой учреждение офшорной зоны — эффективный способ привлечения иностранного капитала в экономику государства.
Действительно, в офшорах на счетах иностранных хозяйствующих субъектов размещаются колоссальные денежные средства, часто сопоставимые с ВВП офшорной зоны, а то и в разы превосходящие соответствующий макроэкономический показатель. За счет комиссий, сервисных сборов, предоставления различных услуг офшорные банки могут весьма прилично зарабатывать для экономики своего государства.
Востребованность офшоров чаще всего связана с желанием хозяйствующего субъекта:
Интерес «офшорных» государств в привлечении зарубежного капитала может заключаться также в перспективах трудоустройства граждан: в некоторых странах приняты нормы закона, обязывающие иностранцев, открывающих представительства в офшорных зонах, нанимать на работу местных жителей. Например, такие нормы действуют в Катаре.
Российские бизнесы в офшорах: ужесточение налогового контроля
Активность российских властей в части мониторинга деятельности налоговых резидентов РФ, имеющих офшорные активы, в последнее время заметно усилилась.
Так, до 2015 года российские предприятия, владеющие офшорными активами, могли относительно свободно оформлять фиктивные займы — перечисляя выручку в офшорные зоны на счета контролируемых юрлиц и «возвращая» их себе в виде беспроцентных кредитов с последующим списанием долга. Это позволяло вывести значительную часть выручки из-под налога на прибыль.
В ранее действовавших положениях подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде активов, полученных российской фирмой безвозмездно от дочерней компании, не включались в базу для расчета налога на прибыль — вне зависимости от того факта, является ли дочерняя компания российской или иностранной.
С 2015 года положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ действуют в новой редакции. В соответствии с ними указанная выше норма актуальна только в отношении фирм, взявших беспроцентный заем от дочерней компании, расположенной вне территории государств, утвержденных вышеотмеченным приказом Минфина РФ № 108н, то есть вне офшорных зон.
Таким образом, одна из довольно популярных в РФ офшорных схем вывода выручки из-под налогов с недавних пор пресечена законодательно.
Примеры ужесточения регулирования деятельности бизнесов, связанных с офшорными зонами можно найти и в иных сферах правоотношений.
Так, в 2015 году вступили в силу положения ст. 309.1 НК РФ, введенной законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ. Данная статья регулирует налогообложение прибыли зарубежных фирм, контролируемых российскими налоговыми резидентами (к таковым относятся офшорные). В соответствии с ее положениями с учетом норм, установленных ст. 3 закона № 376-ФЗ, компании РФ, контролирующие офшорные юрлица, должны декларировать нераспределенную офшорную прибыль и уплачивать с нее налог, если размер соответствующей прибыли превышает:
В ст. 129.5 НК РФ, также введенной законом № 376-ФЗ, установлены меры ответственности для фирм, уклоняющихся от уплаты налогов с офшорной прибыли.
Эксперты по-разному оценивают отмеченные инициативы властей. Но для многих цель государства очевидна — увеличить собираемость налогов в сложный кризисный период.
Важнейшее законодательное новшество РФ, имеющее отношение к регулированию бизнесов в офшорных зонах — ратификация Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (закон от 04.11.2014 № 325-ФЗ). Теперь ФНС РФ может при необходимости получать от других государств Конвенции, среди которых — многие офшорные страны, информацию о сделках, структурах и банковских счетах российских фирм, имеющих представительства за рубежом.
Какие офшорные страны входят в черный список ФНС
В приказе Минфина от 13.11.2007 № 108н содержится перечень признаваемых российским законодателем офшорных зон. По состоянию на июнь 2018 года в нем 40 государств.
Помимо этого существует более обширный перечень государств и территорий, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этот, так называемый черный список, утвердила ФНС приказом от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, начавшего действовать 1 января 2018 года. В него вошли 107 стран и 18 территорий.
Перечень составлен с простой целью: если российская компания ведет бизнес через государства или территории, не информирующие налоговиков РФ об операциях российских резидентов, то налог на прибыль ей придется платить по жестким правилам, использующимся для налогообложения контролируемых компаний.
Примечательно, что некоторые классические оффшоры избежали участи быть включенными в черный список (Кипр, Нидерланды, и некоторые другие). К компаниям, работающим через них, санкции применяться не будут. Список оффшоров планируется пересматривать ежегодно до 1 октября, и если какая-либо страна решит проигнорировать информационное соглашение, страдать будут компании.
Итоги
Российские коммерческие фирмы, как и бизнесы многих других стран, пользуются возможностями размещения капиталов в офшорах. С 2015 года законодатель существенно ужесточил мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов РФ в офшорных зонах.
Ознакомиться с иными нюансами законодательного регулирования правоотношений с участием российских фирм и иностранных хозяйствующих субъектов вы можете в статьях: