как снизить усн с 6 до 1 процента в каких регионах
Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов
Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.
Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.
Существует два варианта налоговой базы и ставки:
Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 6130 Р в 2020 году | 40 874 Р в 2020 году |
В чем суть. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Они состоят из взносов за себя и за сотрудников.
ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.
Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 15% от 1% от дохода свыше 300 000 Р | 1% от дохода свыше 300 000 Р |
В чем суть. Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от дохода свыше 300 000 Р за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.
У пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году есть рассрочка: предприниматели могут платить взносы двенадцатью равными платежами с декабря 2020 по ноябрь 2021 года. Но могут заплатить и разом — это не запрещено.
ИП без сотрудников вычитает всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — половину.
Как делать вычет. Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.
Допустим, предприниматель заплатил их 30 июня 2020 года. Значит, делает вычет из авансовых платежей по налогу за полугодие, девять месяцев или из итогового платежа за 2020 год.
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 15% от 7,5—15% сверх зарплат | 7,5—15% сверх зарплат |
В чем суть. За своих сотрудников ИП на упрощенке платит НДФЛ и страховые взносы.
Страховые взносы за сотрудников — это от 15 до 30% сверх их зарплаты. На половину от этих выплат предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает свои доходы, а на УСН «Доходы» — свой налог.
Как делать вычет. Для этого взносы за сотрудников тоже обязательно сначала уплатить. После можно вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.
Что уменьшаем. Налоговую базу.
Сколько сэкономим. До 90% от налоговой базы.
В чем суть. Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.
ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.
Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы».
Как уменьшать. Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.
Что уменьшаем. Налоговую ставку.
Сколько сэкономим. До 85% обычного налога.
В чем суть. Региональные власти могут снижать ставку по УСН для всех или отдельных видов деятельности. Виды деятельности чаще всего определяют по ОКВЭД — Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Например, в Башкирии перевозчики платят 5% вместо 15%, а в Чечне 1% платят все предприниматели на УСН «Доходы», у которых меньше 20 сотрудников.
Проверить ставку налога в своем регионе можно на сайте налоговой или в нашей таблице: напротив каждого региона мы указали, какие варианты льготных ставок там применяются, и закон, который определяет условия их применения.
Как сменить регион. ИП платит налоги по месту регистрации. Регистрация ИП — это регистрация предпринимателя по паспорту. Поэтому придется либо менять постоянную прописку, либо сняться с постоянной регистрации и сделать временную в нужном регионе. Иногда предприниматели идут на такой шаг ради уменьшения налогов.
Что уменьшаем. Налоговую ставку.
Сколько сэкономим. 100% налога.
В чем суть. Если вы открываете ИП, для вас могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы вообще не обязаны платить налог.
Давать или нет налоговые каникулы, решают регионы. Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Закон разрешает вводить нулевую ставку для предпринимателей из следующих сфер:
Налоговые каникулы длятся два года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится платить долг целиком.
Из-за коронавируса появились и общероссийские налоговые каникулы — власти разрешили не платить налоги за второй квартал 2020 года, но только пострадавшим отраслям.
Как получить налоговые каникулы. Открыть ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.
Что уменьшаем. Налоговую ставку.
Сколько сэкономим. До 50% обычного налога.
В чем суть. Самозанятость — это уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже являются все доходы, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.
По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.
Как стать самозанятым. Чтобы использовать новый режим, нужно зарегистрироваться: через приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика или через банк, но в этом случае потребуется усиленная электронная подпись. После регистрации подайте уведомление о том, что вы уходите с УСН.
Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
А еще нельзя заниматься чем-то из этого:
Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Еще материалы на эту тему:
Самое лучшее, на мой естественно взгляд, это быть ИП, но отчет вести по традиционной, классической схеме.
Но есть в этом способе одно большое «НО» и это «но», необходимо хорошо или даже на отлично знать т.н. ПБУ, т.е. «Правила бухгалтерского учета».
И хотя многие говорят, что очень много «головной боли», но зато и возможности «ширше» в этом конкретном случае.
Vyacheslav, ИП не обязаны вести бух учет. Налоговый учет для ИП на УСН прще бухгалтерского
Vyacheslav, классическая схема это ОСНО? 20% НДС и 13% НДФЛ?
Юлия, Вы всё правильно поняли. УСН и прочее, это с моей точки зрения для лентяев придумали, а те и кто по «взрослому» в этом «бою», то и работать надо с полной отдачей, а уж извините, не соплежуйством заниматься.
Vyacheslav, ИП отвечает всем своим имуществом, в отличии от ООО. Так что велик риск остаться с голой опой, если очередной коронавирус нападет
Юлия, рекомендую изучить такое «прекрасное» понятие как «субсидиарная ответственность»
Vyacheslav, в положениях по бухгалтерскому учёту ничего сложного нет, вопрос в том, что для ИП бухучёт несёт только управленческие цели, ИП не сдают бухгалтерскую отчётность.
уменьшаю ЕНВД за счет взносов за себя, так же буду делать с УСН. у меня один фиг получается, что ПФР гадский получает больше))) чем мои налоги
Veronika, И это правильный ход, т.к. когда будете выходить на пенсию и уж извините не знаю когда это будет и будет ли тогда работать сегодняшние нормы, то за основы возмете не среднестатистическую величину и как у всех, а учет оплат за 60 подряд текущих месяцев или 5 лет скопом, где разница в различии «как у всех» и конкретно взятого лица получается просто реальной.
Только самое главное, сохраните корешки такой оплаты и проконтролируйте уже «сегодня» о факте того, что эти деньги как взносы «упали» на Ваш индивидуально-персонифицированный счет. ПРичем и как из практике на слово никому не верьте, а запросите конкретную выписку у ПФР за эти периоды и тоже положите в дальнюю «копилку».
«Бумага есть не просит», а когда придет время пенсии, то пригодится и очень даже сильно.
И еще из практике жизни, берите у ПФР эти и подобные «выписки» периодически и как-бы для себя подтверждая, что все у Вас под контролем и что в ПФР очень сильно не любят.
Vyacheslav, ой. У меня позднее зажигание. Благодарю!
Vyacheslav, у ИП другое исчисление пенсии? я что-то не в курсе
Яна, Также как и у всех, все те же самые возможности. Просто описанное выше про 60 подряд идущих месяцев, это как один из способов или возможностей, но используемый весьма редко, вот вы об этом вполне возможно ничего и не слышали, но как способ в законодательстве этот процесс упомянут тоже.
Vyacheslav, нашла только, что этот факт имеет значение, если нужно подтвердить стаж ИП до 2002 года.
Яна, А Вы о каком периоде жизни тогда речь ведете? Сейчас же только страховая пенсия и всё.
А это периоды исчисления пенсии до выхода в свет 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Vyacheslav, А что вам мешает заниматься тем-же самым и при учете сегодняшних норм. документов?
Для ФНС главное чтобы было не меньше, а больше и насколько я понимаю никакими нормативными документами не ограничено. И это как с одной стороны.
С другой стороны и если ваша деятельность ИП идет по схеме «доход минус расход», она же «традиционная»/»классическая», то эти как доп. платежи в ПФР вы со спокойной совестью можете отнести себе на расход и тем самым в итоге уменьшить оплаты по НДФЛ, но при этом на счетах ПФР будут дополнительные накопления и исходя из которых впоследствии и будет рассчитываться ваше, подошедшее к тому времени пенсионное обеспечение.
Единственное что здесь для меня не совсем понятно или ясно, так это наследование этих накоплений в случае какого либо происшествия с самим страхователем и в этом случае, уж извините за цинизм, но и подобное тоже со счетов сбрасывать не разумно.
Так что дерзайте и полагаю победа будет за вами. Главное все бумажки-платежи сохраните к моменту выхода на пенсию, ежегодно не ленитесь делать сверку с самим ПФР по имеющимся платежам, где итогом будет т.н. «Акт сверки» за «мокрой» печатью ПФР и хотя сейчас вроде как печати не применяются, выход все равно можно будет найти, что этот «Акт» удостоверен ПФР и уже в свете с.д., будучи и находясь уже на пенсии, брал бы справки со своей т.н. «клиентской службы» того же самого ПФР, что также имеют прямой доступ к самим счетам по страховым накоплениям.
Говоря проще не спускал бы рук с пульса этого треклятого ПФР, т.к. последние «хитро-жопы» просто до безобразия.
Vyacheslav, спасибо! согласна, что они хапуги
Региональные льготы и особенности применения УСН
Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но власти субъектов Федерации могут вводить льготы для упрощенцев. Рассказываем, что это за льготы, для кого действуют и как о них узнать. Внутри подробнейший гайд по региональному законодательству.
Общие правила
В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:
С 2021 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и / или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.
Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:
Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и / или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.
По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. руб.
Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие Общество определило в размере:
145 000 000 * 6 % = 8 700 000 руб.
Авансовый платеж за 9 месяцев будет равен:
145 000 000 * 6% + (160 000 000 – 145 000 000) * 8 % = 9 900 000 руб.
Что могут изменять в регионах
Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.
Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.
Как разобраться, какие льготы по УСН есть в вашем регионе
Для этого научимся находить нужную информацию на бесплатных государственных и муниципальных ресурсах, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.
Наша цель — найти закон по УСН, принятый властями конкретного региона, и узнать:
Предположим, организация зарегистрирована на территории города Усть-Кута Иркутской области. Сфера деятельности — стирка и химчистка (код ОКВЭД 96.01). Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». На какие условия можно рассчитывать при применения УСН в этом регионе?
Шаг 1. Найдём местный закон.
На сайте ФНС в разделе, посвященном УСН, устанавливаем свой регион.
Затем прокручиваем страницу вниз до заголовка «Информация ниже зависит от вашего региона», в этом разделе находим закон и открываем его текст.
Шаг 2. Уточним, установлены ли пониженные ставки налога и условия их применения.
Из текста закона узнаём, что законодатели Иркутской области применили пониженную ставку и определили тех, кто вправе ею воспользоваться:
В частности, в статье 2 Закона сказано:
«Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в: … 3) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2;…»
Шаг 3. Проверим, подходим ли мы под условия применения пониженной ставки.
Да, подходим: раздел Q Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД) включает в себя коды с 86 по 96. Наш код — 96.01.
Поскольку ничем, кроме стирки и химчистки, организация не занимается, весь доход у неё относится к этой деятельности. Значит, условие 70 % соблюдено.
Наша организация, которая:
вправе рассчитывать налог УСН по ставке 5 % вместо общей ставки 15 %.
Действуя по аналогии, вы сможете узнать, какие условия УСН применяются в вашем регионе. На основе полученной информации некоторые налогоплательщик решают перерегистрировать организацию, например, в соседней области, где ставки ниже.
Для ИП это сложнее, поскольку они должны состоять на учёте в ИФНС по месту регистрации (проще говоря, им нужно прописаться в другом регионе).
Перечень регионов, в которых применяется пониженная ставка налога УСН
Ниже приведён список территорий, в которых применяются пониженные ставки УСН. Если вашего региона среди них нет, вы сможете проверить информацию самостоятельно. В случае сомнений можно обратиться непосредственно в свою ИФНС или воспользоваться помощью специалистов компании «Моё дело».
Перечень регионов, где предусмотрены пониженные ставки налога УСН:
Снижение УСН в 2020 году до 1%, сводная таблица по регионам.
Ставка УСН в 2020 году некоторыми региональными властями снижена.
Ниже в Таблице УСН на 2020 год найдете перечень регионов, где снижена ставка налога.
В основном региональные власти ограничились уменьшением ставки УСН на 2020 год для пострадавших.
Согласно постановлению Правительства РФ № 434, пострадавшие определяются по основному виду деятельности.
Вид деятельности указывается в ЕГРЮЛ и ЕРГИП.
Иными словами, в большинстве регионов
уплата УСН в 2020 году снижена для пострадавших отраслей.
Однако, в отдельных регионах проявили управленческую мудрость.
Власти снизили ставку УСН для всех ИП, ООО и других организаций.
ставка УСН 2020 снижена для всех ИП и юридических лиц.
В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.
Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.
Налог УСН доходы уменьшали до 1%.
Обратите внимание.
Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.
Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.
В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.
Таблица УСН 2020
Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.
Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.
Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2020 год после 01 мая.
Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.
Регион
Патент
Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ
УСН доходы минус расходы — 5%
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
«Доходы» — 1%,
«Доходы минус расходы» — 5%
УСН Доходы — 2%
«Доходы минус расходы» — 5%
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ
Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ
Для пострадавших УСН Доходы — 1%
Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО
Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%
Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО
Для всех «Доходы» — 1%
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО
Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.
Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».
Актуальную версию Таблицы УСН на 2020 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.
актуализируют таблицу УСН на 2020 год по мере принятия новых законов в регионах.
Таблица также дополняется льготами по Патентной системе налогообложения и ЕНВД.
Обычно, я консультирую в комментариях.
Но бухгалтерский учет не моя область профессиональных знаний.
Поэтому вопросы лучше задавайте специалистам сервиса.
Список работающих онлайн сервисов по получению земельных участков и строительству.
Желаю достойной жизни и легкого преодоления трудностей на своей земле.
Для справки.
С 04 августа 2018 года для строительства индивидуального жилого дома разрешение на строительство НЕ нужно.
Вместо разрешения на строительство подают Уведомление о строительстве.
Уведомление о начале строительства объекта ИЖС или садового дома формируют за 3 минуты самостоятельно онлайн.