к каким видам налогов относится ндс тест
Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным
Налоги – основной источник доходов государства. В налоговой системе РФ выделяют федеральные, региональные и местные налоги – в соответствии с уровнем бюджета, в который они зачисляются. Остановимся на каждой группе подробнее.
Налоги – обязательные безвозмездные платежи населения (физлиц и организаций) в бюджеты различных уровней.
С 1998 года главным документом, устанавливающим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (далее – НК).
Согласно ст. 12 по уровню управления выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральные налоги (ФН)
ФН регулируются ст. 13 НК «Федеральные налоги и сборы» и действуют на всей территории РФ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Каждый, кто хотя бы раз работал официально, знаком с НДФЛ. Кроме зарплаты он распространяется на прибыль от продажи или сдачи недвижимости в аренду, реализации ценных бумаг, выигрыши в лотереях и т.д.
Ставка НДФЛ для большинства плательщиков составляет 13%, но есть случаи, когда она увеличивается до 15% и даже до 35% – подробно об этом рассказывали в этой статье.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Еще один налог, в уплате которого косвенно задействованы все жители России, – НДС. Если по-простому, это наценка, которая включается в конечную стоимость товаров, работ и услуг.
Компании (в том числе НКО) и частные предприниматели, которые:
Налоговой базой (НБ) для исчисления НДС является выручка компании или предпринимателя.
Законодательство предусматривает три величины ставки (Нст):
Рассчитывается по формуле: НДС = НБ х Нст : 100
Организации и предприниматели, у которых сумма выручки за три предыдущих месяца меньше 2 млн рублей, могут обратиться в налоговую для отмены НДС на год.
Налог на прибыль организации (НПО)
ФН, в основном, являются источником финансов для государственной казны, но могут пропорционально распределяться между бюджетами разных уровней, как, например НПО.
Российские предприятия (ООО, АО, ПАО и т.д.)
Иностранные фирмы, которые постоянно работают или получают прибыль от источника на территории Российской Федерации (например, проценты, дивиденды, вознаграждения).
Иностранные юрлица, которые управляются из России или признаются налоговыми резидентами РФ по условиям международного договора
20% от прибыли организации.
Из них лишь 2% перечисляются в федеральный бюджет. Остальные 18% принадлежат субъекту РФ, где функционирует предприятие.
Субъекты федерации могут вводить свои значения НПО для определенных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 13,5% до 18%
НПО не платят те, кто развивает игорный бизнес, и участники проекта Инновационный центр «Сколково».
Водный налог (ВН)
Водный налог уплачивают не только компании, но и физические лица, которые пользуются водой по лицензии:
Ставка и база для исчисления ВН зависит от способа использования и вида водного объекта. Список водоемов, за которые не придется платить ВН, указан в пункте 2 ст. 333.9 НК.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Если организация добывает полезные ископаемые (в том числе за пределами России), она должна уплачивать НДПИ.
Как рассчитывают НДПИ
Начисляют на количество или на стоимость полезных ископаемых (подробнее по ссылке выше)
Ставки зависят от видов полезных ископаемых, причем на некоторые виды, которые перечислены в п.1, действует льготная ставка 0% или 0 рублей
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)
НДДДУС начисляется на сумму допдохода от добычи таких углеводородов, как:
Налоговая ставка равна 50% от суммы допдохода. В данном случае дополнительный доход – это разница между всеми доходами и расходами.
Акцизы
Акцизы – это косвенные налоги, которые налагаются при производстве на товары массового потребления. Это в том числе табачная, алкогольная и другая спиртсодержащая продукция (лекарства, косметика и парфюмерия, бытовая химия), бензин и дизель и т.д.
Акциз включается в цену, а это значит, что он фактически уплачивается конечным потребителем. Его размер по некоторым товарам достигает половины, а иногда и 2/3 цены.
Специальные налоговые режимы
Некоторые организации освобождены от ряда ФН, так как применяют специальные режимы налогообложения:
Переход на данную систему возможен, если выручка от этих видов деятельности превышает 70%. Налоговая ставка всего 6%.
На выбор организации есть два варианта расчета налогооблагаемой базы. Это могут быть доходы или прибыль (то есть за вычетом расходов). Соответственно ставка 6% или 8%, либо 18% или 20% (в зависимости от штата и годовой выручки).
Об условиях перехода на УСН читайте в нашем блоге.
Региональные налоги (РН)
РН устанавливаются НК и законами субъектов Российской Федерации, то есть в данном случае могут появляться особые условия налогообложения и ставки (разумеется, в допустимых пределах). РН в полном объеме поступают в бюджеты регионов.
Транспортный налог (ТН)
Плательщиками ТН являются владельцы наземного транспорта на пневматическом и гусеничном ходу (автомобилей, мотоциклов, автобусов и т.д.), мотосаней и снегоходов, водного и воздушного транспорта.
Величина ТН зависит от характеристик объекта налогообложения:
Кроме того, региональные власти могут вводить прогрессивные ставки на основе возраста и/или экологического класса транспорта – так сумма ТН может уменьшаться, но чаще увеличиваться более чем в 10 раз.
О других расходах, с которыми сталкиваются владельцы автомобилей, и как на них сэкономить, читайте в этой статье.
Налог на имущество организаций (НИО)
НИО начисляется на среднегодовую остаточную (иногда кадастровую) стоимость недвижимого имущества налогоплательщиков (юрлиц).
Налоговые ставки формируют региональные законы в пределах 2,2%; они врьируются в зависимости от категории организации и/или имущества.
Налог на игорный бизнес (НИБ)
НИБ уплачивают организации, которые зарабатывают на:
Если коротко – это юрлица, которые работают в сфере игорного бизнеса.
Величина НИБ определяется индивидуально в рамках предельных размеров. Разброс достаточно большой – например ставка, начисляемая на игорные столы, варьируется от 25 до 125 тысяч рублей.
Местные налоги (МН)
Жизненный цикл МН формируется на основании НК, а также локальных нормативных актов, которые издали органы местного самоуправления.
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
В отличие от налога организаций НИФЛ поступает прямиком в муниципальную копилку.
Физлица с любой недвижимостью в собственности.
За основу для начисления НИФЛ берут кадастровую стоимость.
Базовая ставка в зависимости от вида недвижимости может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.
В некоторых случаях 0,1% могут снизить до 0% или, напротив, увеличить в пределах 0,3% (ст. 406 п. 3).
Земельный налог (ЗН)
ЗН платят и простые граждане, и организации, у которых есть земля в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Ставки ЗН регулируются локально, местными актами, но не превышают предельные значения:
В чем разница между сборами и налогами
Кроме обычных и упрощенных режимов российская налоговая система включает в себя сборы:
Несмотря на то, что сборы и налоги имеют схожие черты, различий между ними гораздо больше.
Налоги
Сборы
Всегда выражаются в денежном эквиваленте
Могут выражаться не только в денежных средствах
Уплачиваются с определенной периодичностью
Подлежат единовременной уплате
Итоговая сумма зависит от нескольких факторов
Неплательщику грозит административная и даже уголовная ответственность
Неплательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу
В заключение отметим, что Российские налоги считаются невысокими, если сравнивать со многими европейскими государствами. Например, ставки подоходного налога для физлиц в Австрии, Италии, Испании, Бельгии (и не только) превышают 50%, а налог на жилую недвижимость в Великобритании может составлять 18% или 28% в зависимости от заработка собственника.
К каким видам налогов относится ндс тест
Единственно верный ответ отмечен +
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:
13 К реальным налогам относятся:
А) подоходный налог;
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками
В) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
— Полная и смешанная
— Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
— Водный налог, акцизы
— Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
— Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
— Система налогообложения, опирающаяся на патенты
— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
— Налог на прибыль, налог на наследство
— Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг
— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики
— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов
— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
— Налог на имущество организаций
30. К налогам регионального уровня относятся:
— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
— Падению благосостояния населения
— Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.
— Российские компании и частные лица
+ Российские и иностранные компании
33. При росте налогов наблюдается:
— Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
— Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства
— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
— Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
— Уплата налогов должна быть удобной
— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
— Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ
— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
— Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов
— Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
Тесты с ответами по предмету налоги и налогообложение
Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен Не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке
Акты законодательства о налогах вступают в силу: Не ранее 1-го числа очередного итогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу: Не ранее I января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
Алименты, получаемые налогоплательщиком: Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
Арест на все имущество налогоплательщика-организации: Может быть наложен
В игорном бизнесе налогоплательщик обязан поставить на учет: Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки
В какие бюджеты зачисляют налог на имущество организаций? В региональный и местный: где зарегистрировано предприятие
В какой срок прекращает действие льгота по освобождению от уплаты НДС С 1 числа месяца, в котором выручка превысит 2 млн. руб. за каждые три последовательных месяца
В отношении дивидендов от долевого участия в деятельности организации ставка НДФЛ установлена в размере: 9%
В соответствии с нормативами к подакцизным товарам относятся: Бензин автомобильный, прямогонный
В состав основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю входит: Верно все перечисленное
В чем разница между валовым доходом и совокупным годовым доходом: Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом документально подтвержденных расходов на его извлечение
Вмененный доход – это Потенциально возможный доход, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке
Внесение авансовых взносов по налогу на прибыль производится плательщиками: Не позднее 28 числа каждого месяца в размерах 1/3 плановой квартальной суммы платежа
Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении: Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Выездная налоговая проверка не может продолжаться: Более 2-х месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом
Выемка документов и предметов осуществляется на основании: Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) налогового органа
Дата Реализации автомобильного бензина определяется: Как день отгрузки (передача)
Для целей налогообложения НДС моментом определения налоговой базы является: Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее
Для целей налогообложения стоимость имущества организации определяется как Среднегодовая
Единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд. Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования
Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода: Ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия
Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период: Со дня создания до конца календарного года
За нарушение требований о регистрации объектов игорного бизнеса штрафные санкции применяются В трехкратном размере установленной ставки налога по неучтенному объекту
За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения Филиала несет ответственность Организация, учредившая филиал
Заявление о постановке на учет организации подастся в налоговый орган: Но месту нахождения
Земельный налог исчисляется исходя из: Кадастровой стоимости земельных участков
Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется: Налоговой инспекцией.
Земельный налог, уплачиваемый юридическим лицом, исчисляется: Непосредственно юридическим лицом
Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным: По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма
Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме: Инвестиционного налогового кредита
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: Но налогу на прибыль
ИНН – это Идентификационный номер налогоплательщика
Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд: В течение 3-х лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога
Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом Пеней
К актам законодательства по налогам и сборам относятся: Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах
К амортизируемому имуществу в целях налогообложения относится: Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.
К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность: Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари
К каким видам налогов относится налог на прибыль? К федеральным прямым
К каким видам налогов относится НДС? К федеральным косвенным
К каким видам налогов относятся акцизы? Федеральным косвенным
К местным налогам относятся Земельный налог
К Налоговой тайне относятся сведения: Об уставном капитале (фондах) организации
К региональным налогам относятся Налог на имущество организаций
К специальным налоговым режимам относятся: Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
К федеральным налогам относятся Налог на добычу полезных ископаемых
Какая доля общей Суммы собранного НДС зачисляется В Федеральный бюджет? 100%. если иное не предусмотрено федеральным законом
Какая операция, с денатурированным спиртом, не подлежит налогообложению акцизами: Реализация денатурированного спирта, помещенного под таможенный режим экспорт
Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС? Сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам
Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога? Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей
Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС? Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ
Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС? Косметические услуги
Какие налоги организации перестают платить с переходом на УСН? Налог на имущество организации
Каков размер ставки налога на имущество предприятия? Не более 2,2% от налогооблагаемой базы
Каковы ставки единого налога при УСН? 6% или 15%
Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых? Месяц
Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в: Течение 3-х месяцев
Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами: Вез специального решения руководителя налогового органа
Кто из перечисленных субъектов не является плательщиком налога на имущество организации? Религиозные объединения и организации
Кто из указанных субъектов является плательщиком налога на имущество организации? Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ
Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке? Организации, занятые производством подакцизной продукции
Кто устанавливает перечень подакцизных товаров и ставки акцизов? Итоговый кодекс
Кто устанавливает порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций:
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр
Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу: В 5-дневный срок
Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории: Соответствующих муниципальных образований
Место нахождения российской организации: Место ее государственной регистрации
Может ли убыток, полученный по одному виду деятельности, уменьшить прибыль, по другому виду деятельности? Может, если оба вида деятельности предприятия облагаются по одной ставке налога ни прибыль
Мотоциклы признаются подакцизными товарами, если мощность двигателя: Свыше 150 л. с.
Налог – это: Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц
Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части Добавленной стоимости – разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки
Налог на землю относится к категории: Местных налогов
Налог на имущество организации относится к видам налогов Региональным
Налоговая база для исчисления налога по игорному бизнесу определяется По каждому объекту налогообложения отдельно как общее кол-во соответствующих объектов
Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется: Как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного
Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: По почте или лично налогоплательщиком
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется: Индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица
Налоговая проверка может проводиться: За три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавшие году проведения проверки
Налоговая ставка на доходы, получаемые физическими лицами, не резидентами РФ, устанавливается в размере: 30%
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении следующих случаев: Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов: Процентных доходов по вкладам банков…
Налоговая ставка представляет собой: Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей
Налоговые агенты обязаны письменно в течение Одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности
Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: Только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%
Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях При совершении внешнеторговых сделок
Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются: Законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных налоговым кодексом
Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК, могут быть Увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз
Налоговый контроль включает: Формы и методы
Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок: От 3 месяцев до1 года
Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет: В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов
Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика по решению о зачете излишне уплаченного налога: Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете
Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет: Календарный год
Налоговый период для налогоплательщиков акцизов устанавливается как Календарный месяц
Налоговый период по НДС устанавливается как: Календарный месяц или календарный квартал
Налоговый резидент – это Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году
Налоговый учет – это? Система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов
Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются: Федеральные налоги и сборы
Налоговым периодом по ЕСН признается: Календарный год
Налоговым периодом по игорному бизнесу является: Месяц
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены: Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов
Налогом на имущество организаций не облагается имущество Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников
Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является: Таможенная стоимость + таможенная пошлина акциз
Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню: Указанному в НК РФ
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на новое строительство в сумме, не более 1 млн. рублей
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от продажи жилых домов, не более 1 млн. руб. при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее 3 лет
Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за обучение в сумме, не превышающей: 38 000рублей (с 2007г. 50 000 т. р.)
Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: Административная и судебная защита их прав и законных интересов
Налогоплательщиками акцизов являются: Организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: Организации и физические лица
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы Имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательству о налогах и сборах
Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган о
Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов: В течение 4-х лет
Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН: Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом
Налогоплательщики – организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: В 10-дневный срок
Не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход лица, занятые в розничной торговле и Осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв. м.
Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля инвалидов в ФОТ составляет не менее 25%,а их средне – списочная численность не менее 50 %
Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, среди членов которых, инвалиды составляют не менее: 80%
Не подлежит налогообложению НДС реализация: Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники
Не признается реализацией товаров ( работ, услуг ) Изъятие имущества путем конфискации
Не признаются дивидендами выплаты Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность
Не являются плательщиками налога на прибыль: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
Не являются плательщиками налога на прибыль: Организации и индивидуальные предприниматели, принимающие упрощенную систему налогообложения
Недоимка – это: Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
Несостоятельности или ликвидации в срок: Не позднее 3-х дней со дня принятия такого решения
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются: Представительными органами местного самоуправления
Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются: Законами субъектов Российской Федерации, в пределах установленных налоговым кодексом.
Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств: Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия
Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении: Экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ
Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются: Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других ЧП
Объектами налогообложения может являться: Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
Объектами налогообложения признаются: Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы
Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в РФ, является: Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и за ее пределами
Объектом обложения земельным налогом считается: Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями
Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется: Ликвидационной комиссией
Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: С уплатой налога или сбора
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика
Определения налоговой базы НДС является Дата совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Определите плательщиков акцизов: Предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ
Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться Могут
Организации освобождаются от уплаты единого социального налога с сумм выплат, не превышающих В течение, года 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы
Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за Три предшествующих последовательных календарных месяца
Освобождение организации от уплаты НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный: 12 последовательным календарным месяцам
Осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв. м.
Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка: В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа
Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации: Признается объектом налогообложения акцизами
Плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются предприниматели: Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли
Плательщиками налога на прибыль являются организации Российские и иностранные, действующие в РФ через постоянные представительства и получающие доходы в РФ
По какой ставке налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет? 6.5%
По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам): Подлежат вычету
По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: Как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении
Подакцизными товарами не признаются Препараты ветеринарного назначения разлитые в емкости не более 100 мл.
Подакцизными товарами признаются: Дизельное топливо
Пол предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается Направление ему требования налогового органа об их уплате
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется: Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами
Пособие по беременности и родам выплачиваемое работнику организации: Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц
Пособия по временной нетрудоспособности: Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
Права налогоплательщиков обеспечиваются Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов
Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом, Федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах
Предприятие за счет средств фонда потребления оплатило путевку в Дом Отдыха своему работнику. Стоимость путевки: Включается в состав совокупного дохода работника и облагается подоходным налогом
При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая По рыночным цепам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ)
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как: Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ
При использовании предприятием водного объекта с забором воды, налоговые ставки устанавливаются: В рублях на одну тысячу кубических метров забранной воды
При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк: Не может открывать этой организации новые счета
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде: Денежной, натуральной формы, а также материальной выгода денежного вознаграждения
При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется: Затратный метод или метод иен последующей реализации
При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется исходя: Рыночной стоимости, ст. 40 НК РФ
При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется: Как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза и НДС
При реализации товаров (работ, услуг) по розничным ценам сумма НДС Включается в цены
При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целен налогообложения принимаются: Указанные цены и тарифы
При установлении регионального налога законодательными (представительными)органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы Могут предусматриваться
При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения: Могут отсутствовать
Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется: В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом
Применения льгот: Не могут носить индивидуального характера
Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном: Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ
Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения: Совершено умышлено
Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости: От вида объектов налогообложения
Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее: 70% в общей сумме доходов
Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом: Не могут устанавливаться
Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее 5 дней, после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств
Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного по уплате налога, но не позднее: 60 дней после истечения срока требования об уплате налога
Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие: Со дня, установленного а ином решении
Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена: Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в
Сопоставимых экономических условиях
Социальные налоговые вычеты предоставляются: По окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации
Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение хозяйственных договоров: Не облагаются НДС
Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: Календарной датой или истечением периода времени
Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: Календарной датой или истечением периода времени
Ставки земельного налога утверждаются: Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК
Стоимость безвозмездно полученных от других предприятий основных средств, товаров и иного имущества: Подлежат налогообложению налогом ни прибыль, кроме случаев, предусмотренных налоговым законодательством
Суд Может признать лица взаимозависимыми если: Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров
Сумма НДС по стоимости товаров, приобретаемых покупателем, не являющимися налогоплательщиками: Учитывается в стоимости приобретенных товаров
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся: На расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации
Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций: Облагаются, в части, превышающей 3 тыс. рублей на одного человека в год
Суточные, выплачиваемые командированному работнику: Не включаются в налоговую базу по НДФЛ, если размер выплат не превышает установленных норм
Товары, реализуемые в рамках совместной деятельности, облагаются НДС: У того участника, которому по договору поручено ведение общих дел
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику: Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога
Требование по уплате налога считается полученным: По истечении 6 дней с даты направления заказного письма
Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов: Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами
Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: Допускается для некоторых видов транспортных средств
Участниками налогового контроля являются: Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица: Являются плательщиками НДС
Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: С 16-летнего возраста
Что является объектом для налогообложения единым налогом в упрощенной системе налогообложения? Доходы или доходы уменьшенные на величину расходов
Что является объектом обложения единым налогом на вмененный доход? Вмененный доход на очередной квартал