ип пенсионер по упрощенке какие налоги нужно платить в казахстане
Какие налоги и взносы платят ИП
Подробный разбор всех налогов и отчетов ИП для каждой системы налогообложения. Проверьте себя, чтобы не пропустить обязательные платежи в бюджет.
Михаил Кратов
У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.
Страховые взносы ИП
С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:
Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.
Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.
Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.
Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:
Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.
Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.
Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:
Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:
(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽
Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.
В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.
Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:
Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.
Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:
Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.
При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.
Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день
Льготы по уплате страховых взносов
Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:
Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.
50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года.
50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу.
12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.
Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.
Налоги и отчеты ИП на НПД
НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.
Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:
Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.
Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.
В апреле фотограф провел несколько съемок:
— снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%;
— провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.
Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.
У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:
Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.
Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.
Налоги и отчеты ИП на патенте
Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.
На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.
Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:
Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.
Налоги и отчеты ИП на УСН
Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:
На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.
Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по УСН | Раз в год, до 30 апреля следующего года |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ЕСХН
Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.
В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Единый налог на ЕСХН | 6% с разницы между доходами и расходами | До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; |
до 31 марта следующего года — за отчетный год
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
0% — цены товаров на экспорт
Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.
Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по ЕСХН | Раз в год, до 31 марта следующего года |
| Декларация по НДС, если не освобожден | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ОСН
Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДФЛ | Считается от прибыли ИП. |
13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;
15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей
до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежей
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
0% — цены товаров на экспорт
На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.
Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по форме 3-НДФЛ | Раз в год, до 30 апреля следующего года. |
За 2020 год — до 30 апреля 2021 года включительно
Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.
Как совмещать налоговые режимы
Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.
Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.
У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.
Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия.
При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.
При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов
Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:
Налог можно уменьшить за счет:
Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.
Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %
Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:
Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
1. Какие налоги платит ИП
На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.
ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.
Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.
КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.
Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.
Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.
Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).
Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.
Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:
Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.
Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.
Итого = 27 854,96 руб.
КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.
2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу
Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.
Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться
Налоги для ИП на упрощенке
Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.
Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.
Условия применения УСН
Для работы на упрощенке предприниматели должны сплатитоблюдать три условия:
Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.
Виды упрощенки
Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.
УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.
Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.
Ставки и порядок расчета
C 2021 года ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода и/или численности работников.
Если доходы не превышают 150 млн руб., а численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка такая:
для упрощенки «Доходы» — 6%,
для «Доходы минус расходы» — 15%.
При доходах свыше 150 млн руб. и/или численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:
для упрощенки «Доходы» — 8%,
для «Доходы минус расходы» — 20%.
Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности.
Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.
Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.
Предприниматель из Липецка открывает салон по пошиву штор и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.
Ставка по УСН для салонов по пошиву штор — 5%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.
Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.
Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.
Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:
УСН «Доходы»: Ставка × Доходы
УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)
Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.
Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.
С каких доходов ИП платит налог
В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.
Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.
Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.
Сроки уплаты налогов по УСН
Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:
Особенности в 2020 году
В 2020 году из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей исчисляют, но не вносят авансовый платеж за полугодие — эту сумму им спишут. Однако она все равно уменьшит аванс за 9 месяцев и годовой налог. Проверить, доступно ли вам это, можно по ИНН на сайте ФНС.
Налог за 2019 год и авансовый платеж за первый квартал 2020 года «пострадавшие» ИП из реестра малых и средних предприятий могут разделить на 12 и платить эту сумму ежемесячно с ноября 2020 года по октябрь 2021 включительно. Срок — до последнего числа каждого месяца.
Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.
Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.
Как уменьшить налоги ИП на УСН
ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.
ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.
При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.
ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.
Особенности в 2020 году
ИП из пострадавших отраслей платили за себя дополнительные пенсионные взносы за 2019 год в рассрочку. Сумму нужно разделить на 12 и вносить с декабря 2020 года по ноябрь 2021 года до последнего числа каждого месяца.
Взносы с выплат сотрудникам за март 2020 «пострадавшие» ИП из реестра МСП платят в рассрочку на 12 месяцев с ноября 2020 года по октябрь 2021. А с выплат за июль — с января 2021 года по декабрь 2021. Срок — не позднее последнего числа каждого месяца. Наконец, для ИП из пострадавших отраслей тариф взносов с выплат работникам во втором квартале 2020 года — 0%.
Учет и отчетность ИП на УСН
ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.
Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2021 года.
За 2021 год ИП-упрощенцы должны будут подать УСН-декларацию по новой форме. ФНС разъяснила, что по этой форме можно отчитаться и за 2020 год, но тогда новую декларацию надо подать не раньше 20 марта 2021 года.
Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.
Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.
Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:
Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.
Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.
Ответственность за налоговые нарушения
Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.
За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.
Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.
Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.
За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.
За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:
Порядок перехода на УСН
Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.
Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.
Исключение — переход в 2021 году на упрощенку с ЕНВД, который уже перестал существовать. В этом случае ИП может уведомить налоговую о применении УСН до 31 марта 2021.
Совмещение УСН с другими системами налогообложения
Упрощенку можно совмещать с патентом. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.
Плюсы и минусы упрощенки
Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:
Важно
Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.
Очень странная статья. Расписано все очевидное. И абсолютно не затронут ни один мутный вопрос. Например про дополнительный социальный взнос (по сути доп налог) СО ВСЕЙ СУММЫ, а не с разницы на «доходах минус расходах» при превышении 300 тыс
И еще десяток подводных камней даже не упомянут
К чему я все это? А к тому, что есть не только мутные вопросы, но и не менее мутные схемы их решения со стороны налоговой.