интернет магазин какой налог выбрать
Режим налогообложения для интернет-магазина: подробная инструкция и рекомендации предпринимателям
Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!
Перед написанием статьи мы прочитали:
С чего начать?
Системы налогообложения
Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:
Единый налог на вмененный доход
Плюсы ЕНВД:
Минусы ЕНВД:
Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.
Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:
При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.
Плательщики общего режима оплачивают:
Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.
Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
Для каждого режима они свои:
Какое налогообложение выбрать для интернет‑магазина
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Что учесть перед выбором налогообложения
В первую очередь нужно подумать над деятельностью интернет-магазина:
С учетом этой информации ИП или ООО выберет подходящий налоговой режим.
Теперь разберем подробнее на примерах.
На этом режиме работают большие интернет-магазины, скажем, со штатом более 100 сотрудников и выручкой от 150 млн. ₽. На ОСНО придется платить больше всего налогов, поэтому выбирают его вынуждено, если выходят за рамки спецрежима. Подробнее читайте в нашей статье.
Перейти на ОСНО можно автоматически, если не подавать заявление на другой налоговый режим.
Какие налоги платить
Когда сдавать отчеты
Режим подойдет тем, кто продает товары в розницу, кроме подакцизных товаров, и не ведет деятельность из ст. 346.12 НК РФ. В компании может работать до 100 сотрудников, а доход не превышать 150 млн ₽. Но если у вас есть филиалы и более 25% уставного капитала — это вклад другой компании, режим применить не получится. Для перехода на УСН при регистрации подайте уведомление в течение 30 дней. Действующим организациям и ИП уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года. Если вы не успеете, придется выбрать другой режим.
Какие налоги платить
Из всех налогов платят только единый упрощенный налог, при этом считают его либо со всех поступлений, либо за вычетом трат, подробнее читайте в нашей статье. В расходах учитывают только экономически обоснованные и разрешенные траты из ст. 346.16 НК РФ. Каждый расход нужно подтверждать первичными документами и чеками, налоговая иногда запрашивает их.
Размер налога зависит от выбранного объекта:
С 2021 года при найме более 130 сотрудников и превышении дохода более 200 млн. ₽ вы не теряете право применять УСН, а переходите на повышенную ставку 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Если превысите и этот лимит — право будет утрачено.
Если год был убыточным, на режиме УСН «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
Какую ставку выбрать
Во-первых, проверьте ставку вашего региона, чтобы выбрать выгодный объект налогообложения. Некоторым применять УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, чем УСН «Доходы», как получилось на примере выше.
Когда платить налог
Авансовые платежи по УСН платят каждый квартал до 25 числа, а итоговую оплату до 31.03 для организаций и 3.04 для предпринимателей.
Когда сдавать отчет
Декларацию УСН отправляют в те же сроки, что и итоговую оплату.
Еще нужно вести КУДиР. Отправлять не требуется, но налоговая иногда запрашивает книгу для проверки расчета налога.
На патенте работают только предприниматели, при этом их бизнес должен входить в список регионального закона. Скажем, в большинстве регионов это ИП, которые продают в розницу товары в магазинах площадью до 50 м2. На патенте есть возможность нанять не более 15 сотрудников, а доход не должен превышать 60 млн ₽.
Продажа товаров в интернет-магазине не считается розничной, из-за чего полноценно работать на патенте не получится (ст. 346.43 НК РФ). Но если у вас есть офлайн-магазин, а сайт нужен в качестве интернет-витрины, тогда работать можно. Главное не добавлять на сайте кнопку «купить товар» или «заказать доставку». Получать оплату и отдавать товар можно только в торговой точке.
Какие налоги платить
Система налогообложения хороша тем, что вы оплачиваете только патент, больше платить налогов не нужно, но из-за оплаты аренды офлайн-магазина вы, вероятно, потратите на патенте больше, чем на УСН. Подробнее о выборе между ПСН и УСН читайте статье.
Рассчитайте стоимость патента на сайте ФНС, если хотите узнать сумму заранее. Хотя определение цены патента — не ваша обязанность, налоговая делает расчеты сама перед выдачей патента предпринимателю
Когда платить налог
Срок оплаты патента зависит от периода, в течение которого он будет действовать. Приобретая патент сроком менее шести месяцев, оплатите его одной суммой до окончания срока.
Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то оплатите его двумя суммами:
— треть суммы патента в течение 90 дней с момента покупки.
— остаток суммы до конца срока.
Главное оплатить его вовремя, иначе слетите с патента.
Еще следует вести КУД для патента.
Его еще называют налогом для самозанятых. Регистрация доступна ИП и физлицам через приложение «Мой налог», что очень удобно. Режим подойдет тем, кто хочет продавать товары собственного производства. Скажем, покупать пряжу, вязать из нее игрушки и продавать клиентам. Годовой доход от такой деятельности не должен превышать 2,4 млн ₽. Еще самозанятые могут не ставить онлайн-кассу и принимать оплату наличными или через эквайринг — безналично.
Самозанятым нельзя торговать готовыми изделиями, такими как:
Еще нельзя продавать маркированные товары, их список указан на сайте «Честный знак».
Какие налоги платить
Самозанятые платят 4% налог с дохода, если работают с физлицами, и 6% при работе с юрлицами, и освобождены от отчетов и уплаты страховых взносов.
Когда платить налог
Его платят ежемесячно до 25 числа. Приложение считает налог самостоятельно, для этого указывайте в нем доходы от вашей деятельности.
Если выбираете УСН, патент или ОСНО — то веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет избавиться от авралов и рутины. Сервис рассчитает налоги, подготовит отчеты, напомнит о датах платежей. В системе автоматизирована большая часть работы, есть финансовый контроль, чат для общения с сотрудниками и другие инструменты. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.
Как платят налоги интернет‑магазины
В России действуют такие системы налогообложения: общая, упрощённая, патентная и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.
Упрощенная система налогообложения
Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Сколько платят ООО и ИП на УСН
Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.
Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.
Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.
Какую ставку УСН выбрать
Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».
Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.
Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.
Сроки отчётности и уплаты налогов
УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Патентная система налогообложения
Интернет-магазины не могут перейти на патент. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажи через компьютерные сети не считаются розничной торговлей — ст. 346.43 НК РФ. С другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.
Получается, на вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине. Это уже не очень похоже на интернет-торговлю.
Сколько платят на ПСН
Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.
Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.
Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.
Сроки отчётности и оплаты налогов
Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.
Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.
Общая система налогообложения
ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.
Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).
У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.
Сколько платят ООО на ОСНО
Сколько платят ИП на ОСНО
Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.
Сроки отчётности и оплаты налогов
Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.
НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.
Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.
Единый сельскохозяйственный налог
Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.
Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.
Коротко
Статья актуальна на 02.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Что ИП должен знать об интернет-торговле в 2021 году
Разберем, когда интернет-магазину нужна онлайн-касса, как избежать ее покупки, и как продавать маркированные товары.
Когда касса не нужна
Онлайн-касса для интернет-магазина не нужна, если:
1. ИП уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) и продает продукцию собственного изготовления.
В этом случае он выдает покупателям чек, который формирует приложение «Мой налог». ИП на НПД не может принять работников по трудовому договору, но может привлекать исполнителей по договору гражданско-правового характера. Предельная сумма доходов за год ограничена суммой 2,4 млн. рублей.
Напоминаем, перепродавать любые товары на НПД запрещено.
2. ИП применяет иные системы налогообложения, работает без привлечения персонала по трудовым договорам и продает товары собственного производства.
Во всех остальных случаях розничная торговля через интернет должна сопровождаться выдачей кассового чека покупателю в электронном или бумажном виде.
Какие онлайн-кассы подойдут для интернет-магазина
Выбор кассы зависит от способа получения оплаты от покупателя. Перечислим основные способы и подходящие типы касс:
Покупатель оплачивает товар онлайн: банковской картой или через платежную систему
В таких случаях все чаще используют облачные кассы. По сути — это не отдельные устройства, а специальные программы, которые умеют работать с интернет-эквайрингом и различными платежными агрегаторами.
Облачная касса формирует электронные чеки и направляет их покупателям. Бумажные чеки такие кассы не печатают.
Покупатель оплачивает товар при получении
В этом случае покупатель может забрать товар самостоятельно в пункте выдачи, либо воспользоваться услугами доставки.
В пункте выдачи может стоять обычная онлайн-ККТ. Сейчас многие предприниматели выбирают универсальный вариант два в одном: классический аппарат, интегрированный с сайтом, плюс облачный модуль. Такая касса фактически стоит в пункте выдачи, но при этом может получать оплату через интернет-эквайринг или платежного агрегатора, и направлять покупателям электронные чеки.
Курьерам удобнее предоставлять доступ к облачной кассе через приложение смартфона. Покупателю в момент расчета предлагают считать QR-код своим мобильным устройством. Другой вариант: к смартфону курьера можно подключить фискальный регистратор для печати чека, а при необходимости и терминал для приема оплаты картой. Хотя, конечно, пользоваться обычной переносной онлайн-ККТ курьерам тоже не возбраняется.
Покупатель оплачивает товар по счету или квитанции через банк
Такой способ расчета применяют, когда продаж совсем мало, и подключать онлайн-платежи на сайт смысла нет. В этом случае продавец обязан направить чек покупателю, как только он обнаружит поступление средств на расчетный счет. Передать чек нужно электронным способом, или в бумажной форме в момент получения товара или при первом обращения покупателя.
Как правило, в таких случаях используют обычную недорогую онлайн-ККТ, которая умеет и печатать чеки на бумаге, и отправлять их электронно на e-mail покупателя.
Как делегировать полномочия по выдаче чека и не покупать онлайн-кассу
Такие способы тоже есть.
1. Заключить договор с платежным агентом.
Чаще всего в это роли выступают различные курьерские службы доставки, или компании, владеющие сетью пунктов выдачи.
Между сторонами может быть заключен договор комиссии, тогда комиссионер (посредник) передающий товар покупателю пробивает чек на своем кассовом аппарате, или агентский договор. Во втором случае важно, чтобы по условиям договора агент действовал за счет принципала (ИП — продавца товара), но от своего имени. Дальнейшие взаиморасчеты между сторонами договора происходят по безналу, поэтому касса ИП не потребуется.
2. Продавать товары через маркетплейс.
В этом случае задача ИП — разместить свои товары через личный кабинет на сайте маркетплейса и поставить их в нужном количестве в пункт приема. Дальше всю работу маркетплейс возьмет на себя: соберет заказ, доставит товары покупателю, примет оплату любым удобным способом, выдаст чек, а затем также переведет деньги сразу на расчетный счет ИП.
В обоих случаях за свои услуги посредники возьмут комиссионное вознаграждение.
Как продавать маркированный товар
Если ИП планирует продавать товары, которые попадают под обязательную маркировку (например: постельное белье), ему предстоит пройти ряд процедур:
Как правильно формировать чек с кодом маркировки при онлайн-продажах
Если покупатель оплачивает товар в момент получения — проблем не возникает. ИП просто пробивает чек с кодом маркировки в момент передачи товара покупателю.
Но часто покупатель вносит оплату на сайте и продавец обязан выдать ему чек, но фактического выбытия товара еще не происходит — покупатель получит его позже.
В этом случае ФНС рекомендует проводить продажу в два чека. После оплаты покупки на сайте продавец формирует чек по типу «предоплата». На этом этапе сканировать код маркировки не нужно.
Далее, уже на этапе передачи товара покупателю, оператор пункта выдачи или курьер должен отсканировать код маркировки и сформировать закрывающий чек («зачет предоплаты»). Именно в это момент в систему «Честный ЗНАК» поступит информация о выбытии маркированного товара.
А что делать, если товар доставляет посредник? Можно пробить чек при передаче товаров курьерской службе. Дальше посредник должен сам пробить второй чек при вручении товара покупателю. При этом первый чек пробивается с кодом маркировки по типу «постоплата» («кредит»). А второй чек выдает посредник с типом «зачет предоплаты».