что такое фно в налоговой

Формы налоговой отчетности, действующие в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и страховые взносы в зависимости от выбранной системы налогообложения и отчитываются перед Федеральной налоговой службой и другими контролирующими органами по утвержденным формам. В текущем году вступили в действие несколько новых форм отчетности.

Налог на прибыль

Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. У нее появилось, в том числе приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного вычета». Изменения и в самом листе 02. Признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. А также введены новые коды: 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций и другие.

Кроме того, определен порядок отражения реквизитов субъектов РФ, которым установлены пониженные ставки (строка 171). И еще введены строки 268 и 269, где проставляются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог в связи с применением инвестиционного вычета. А в приложении № 1 к листу 02 новые строки 200-220 служат для выделения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Обновлены также листы 01, 03, 08. По новой форме организации начали отчитываться за 2019 год.

Налог на имущество

Начиная с 2020 года, налогоплательщики не обязаны представлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Это нововведение нашло отражение в новой форме налоговой декларации, утвержденной приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Кроме того, в ней появились новые коды налоговых льгот для некоторых организаций — владельцев недвижимости, например, для объектов высокой энергетической эффективности и других. Новая форма начала действовать с отчетности за 2019 год.

Страховые взносы

Из новой формы расчета по страховым взносам исключен лист о сведениях физических лиц, не относящихся к предпринимателям. В обязательном порядке нужно заполнять титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальную информацию следует вносить по необходимости.

Новый отчет СЗВ-ТД

С начала этого года в Пенсионный фонд подается еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. В нем работодатель сообщает о кадровых изменениях у своих сотрудников. Форма СЗВ-ТД введена в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

Отчетность организаций

Отчетные формы, которые обязаны сдавать в контролирующие органы организации, можно условно разделить на:

— налоговую отчетность в соответствии с выбранным режимом;

— отчетность за сотрудников;

— налоговую отчетность по прочим налогам;

— статистическую отчетность (в Росстат).

Кроме того, пользователи контрольно-кассовой техники должны вести учет кассовых операций. Организации на «упрощенке» обязаны учитывать доходы и расходы в КУДиР.

Основные формы налоговой отчетности

— КНД-1151006 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;

— КНД-1151082 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;

— КНД-1151038 – Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации;

— КНД-1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество организаций;

— КНД-1152028 – Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций;

— КНД-1151001 – Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;

— КНД-1151074 – Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия;

— КНД-1151039 – Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты;

— КНД-1151090 – Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию;

— КНД-1151089 – Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т. д.;

— КНД-1151040 – Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ);

— КНД-1151088 – Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза;

— КНД-1151054 – Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;

— КНД-1152011 – Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес;

— КНД-1152004 – Налоговая декларация по транспортному налогу;

— КНД-1152027 – Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу;

— КНД-1153005 – Налоговая декларация по земельному налогу;

— КНД-1153003 – Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу;

— КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу;

— КНД-1152017 – Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения;

— КНД-1151059 – Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу;

— КНД-1151085 – Единая (упрощенная) налоговая декларация;

— 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;

— 4-НДФЛ – Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД-1151021);

— КНД-1151046 – Налоговая декларация по единому социальному налогу;

— КНД-1151063 – Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой;

— КНД-1110018 – Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;

— КНД-1151065 – Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

— КНД-1151058 – Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

— КНД-1151026 – Расчет регулярных платежей за пользование недрами;

— КНД-1151024 – Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за ее пределами.

Источник

Виды форм налоговой отчетности

001.00 Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности
002.00 Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности
003.01 Уведомление о применяемом режиме налогообложения
007.00 Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности
014.00 Налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства
000.10 Экспорт товаров (работ, услуг)
000.20 Импорт товаров (работ, услуг)
000.05
О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год
016.00 Уведомление о ввозе (вывозе) товаров
017.00 Уведомление физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
018.00 Сведения, представляемые физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органам государственных доходов о получении и расходовании денег и (или) имущества, полученных от от иностранных государств, международных и (или) иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
101.01 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации
101.02 Расчёт суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации
101.03 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента
101.04 Расчёт по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента
101.09 Отчёт о движении денег в течение отчетного квартала на условных банковских вкладах
101.10 Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений
110.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
130.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
150.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
200.03 Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению
220.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
230.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу
240.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
300.00 Декларация по налогу на добавленную стоимость
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
320.00 Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
328.00 Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

400.00 Декларация по акцизу

421.00 Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением

500.00 Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции

510.00 Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения

531.00 Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме

540.00 Декларация по налогу на сверхприбыль

560.00 Декларация по платежу по возмещению исторических затрат

570.00 Декларация по рентному налогу на экспорт

590.00 Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

641.00 Расчет отчислений в Фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, Государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог

700.00 Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество

701.00 Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства

701.01 Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество

710.00 Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу

810.00 Декларация по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями

851.00 Расчёт сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками

860.00 Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников

870.00 Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду

871.00 Реестр договоров аренды (пользования)

910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса

911.00 Расчёт стоимости патента

920.00 Декларация для плательщиков единого земельного налога

Источник

Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2021 году. Ответы на вопросы

В Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, форма 200.00, внесены очередные изменения. Новые правила составления, сроки подачи, обновленные графы и строки, добавленные классификаторы для отражения предоставленных корректировок физическим лицам, и другие требования к налогоплательщикам вы и узнаете из этой статьи.

Правила составления формы 200.00 за 2021 год

В Декларацию вносятся следующие сведения:

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

Что изменилось в форме 200.00 за 2021 год?

Приказом от 20 декабря 2020 года №1214 внесены изменения в действующий Приказ №39 от 20 января 2020 года «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

Исключены все строки и графы, которые предполагают отражение пенсионных взносов работодателя, начисленных согласно с законодательством РК. Это изменение объясняется смещением сроков введения в действия 25-1 статьи Закона «О пенсионном обеспечении» до 1 января 2023 года, согласно которой работодатели обязаны исчислять и перечислять обязательные пенсионные взносы работодателя.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Какие данные отражаются в форме 200.00?

В форму 200.00 вносится следующая информация:

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

Сроки представления формы 200.00

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?

Шаблон документа доступен на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Пошаговая инструкция скачивания будет следующей:

Ответы на часто задаваемые вопросы по заполнению формы 200 в 1С

Вопрос 1. При составлении формы 200 в шапке декларации не заполняются строки 200.00.01:

Решение будет следующим:

Вопрос 2. В приложении 200.05 нет сведений о сотрудниках и физических лицах, которые работают по договору гражданско-правового характера.

Для отображения всех сотрудников необходимо кликнуть на кнопку стрелок. Если здесь представлена информация по уволенному сотруднику, необходимо проверить, возможно, в этом квартале выплачивалась компенсация при увольнении. Это и может стать причиной, почему он отражается в приложении 200.05 по строке «Выплачено доходов».

Вопрос 3. Что делать, если в приложении 200.02 не отражается Нерезидент?

Для решения этой проблемы необходимо открыть справочник «Сотрудники».

Далее следует открыть конкретного сотрудника, указать в графе «Гражданство» нужную страну. После чего сохранить изменения.

Вопрос 4. Что делать, если в приложении 200.01 не заполняется колонка А «Доходы работников»?

Это может быть связано с тем, что в начислении отсутствует строка к Декларации по форме 200. Для устранения проблемы необходимо открыть меню «Зарплата», перейти к «Начислению организаций».

После чего откроются сведения о начислениях за квартал.

Например, для «Оплаты отпуска» необходимо открыть закладку «Учет» и перейти к «Истории».

Далее создается новая строка и указывается правильный период – 01.01.2020. Выбираем соответствующий вид начисления «Оплата отпуска». С помощью команды с тремя точками переходим к классификатору, где выбираем необходимую строку. Это может быть 200.01.001А.

Ошибки при заполнении декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут привести к серьезным последствиям ― выставлению уведомлений об устранении нарушений контролирующими органами, сдаче дополнительных форм отчетности, образованию необоснованной переплаты или же искажению данных сверки. Приведенная выше информация поможет заполнить все строки правильно.

Теперь Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, форму 200.00 можно собрать не только в программе 1С:Бухгалтерия для Казахстана, но и в «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» версии 2.0.20.1.

Обращайтесь к Экспертам Первого Бита, за помощью в сборе и формировании отчетности в 1С.

Источник

Декларация по НДС, форма 300.00 в 2021 году

Декларация по налогу на добавленную стоимость состоит из самой декларации по форме 300 и приложений к ней – формы с 300.01 по 300.09. Отчетность предназначена для детального отражения данных об исчислении налогового обязательства.

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

В соответствии с положениями Налогового кодекса (82 и 83) налогоплательщик может встать на учет по налогу на добавленную стоимость в обязательном или добровольном порядке. ФНО 300.00 заполняется на основе данных, которые отражаются в приложения. Из формы было исключено приложение «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». С 2019 года налогоплательщики не подают сведения по заявлениям 328.00, которые не предоставляются покупателями-импортерами с территории РК.

Декларация, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса, составляется, подписывается и заверяется печатью в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан на бумажном носителе на казахском и/или русском языках. Также допускается оформление на электронных носителях с помощью электронной цифровой подписи.

Что изменилось в форме 300.00?

На основании Приказа Министерства Финансов Республики Казахстан №1214 от 20 декабря 2020 года внесены изменения и дополнения в Приказ №39 от 20.01.2020 года «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». В форме налоговой отчетности 300.00 добавлены в качестве категории налогоплательщиков участники международного финансового центра «Астана».

Какие данные отражаются в форме 300.00?

Как было уже указано выше, декларация по налогу на добавленную стоимость состоит из декларации по форме 300.00 и 9 приложений к ней – с 300.01 по 300.09. Приложения детально отражают отдельные виды операций.

Приложение 300.01 предназначено для внесения данных по реализации, облагаемой налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также сумм налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет по товарам, работам и услугам, которые используются для целей оборотов и облагаются по ставке 0%. К обороту по реализации, который облагается по ставке 0%, относится:

Приложение 300.02 отражает обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от налога на добавленную стоимость. Основное его предназначение – раскрытие информации по освобожденным оборотам и импорту за налоговый период. Необлагаемый оборот по налогу на добавленную стоимость включает:

Импорт товаров с измененным сроком уплаты вносится в приложение 300.03. Заполняется:

Изменение сроков уплаты налога на добавленную стоимость по импорту по операциям импорта воды, газа, электрической энергии, а также товаров, которые предназначены для промышленной обработки, выполняется согласно Налоговому кодексу (п. 9,10 статьи 49).

Данные по импортируемым товарам, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета, отражаются в приложении 300.04. Эти требования регламентированы налоговым кодексом – статьи 427 и 428. К этим товарам относится:

В приложение 300.05 вносятся сведения о налоге на добавленную стоимость за нерезидента, в соответствии со статьей 373 налогового кодекса РК. Отражаются обороты по работам и услугам, которые были приобретены:

Предусмотрен дополнительный раздел, в котором детально отражаются данные по приобретению от нерезидента в отчетном налоговом периоде. Указываются следующие сведения:

В приложение 300.06 вносится информация в том случае, если в течение налогового периода производились операции:

Основания для проведения корректировки оборота перечислены в статьях 383 и 384 налогового кодекса РК. В числе причин изменения размеров оборота:

Основанием для корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, является:

Эти условия предусмотрены статьями 404 и 405 налогового кодекса.

В реестр 300.07 вносятся счета-фактуры, которые выписывают на бумажных носителях по реализованным товарам, работам и услугам. Если плательщик налога на добавленную стоимость выписывает счета-фактуры и в электронной форме, и на бумажном носителе в течение налогового периода, в реестре счетов-фактур отражаются исключительно счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. Приложение 300.07 не предоставляется, если плательщик налога на добавленную стоимость выписывает счета-фактуры только в электронном виде.

В приложение 300.08 вносятся сведения о полученных счетах-фактурах по товарам, работам и услугам, которые были приобретены на территории РК, на бумажном носителе.

Обратите внимание, с 2019 года в зачет принимается исключительно налог на добавленную стоимость, выписанный в электронной форме. Если же плательщик налога на добавленную стоимость получает счета-фактура и в электронной форме, и на бумажном носителе, в реестр 300.08 вносятся исключительно счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

Не заполняется приложение 300.08 в случае, если в течение налогового периода плательщик налога на добавленную стоимость получает счета-фактуры в электронном виде. В приложение 300.09 вносятся данные о суммах налога на добавленную стоимость, которые предоставляются к возврату в соответствии со статьями 429-434 налогового кодекса.

Сроки представления формы 300.00

Налоговый период для предоставления формы 300.00 – квартал. Форма предоставляется четыре раза в год. Установленный срок – до пятнадцатого числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом:

Где скачать шаблон формы 300.00 для ИС СОНО?

Шаблон формы 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость», предназначенный для подачи информации за 2021 год опубликован 28.05.2021 года. Версия 27, ревизия 154. Скачать документ можно на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан:

В представленном табличном списке нажмите «скачать» напротив шаблона формы 300.00.

Как быстро проверить правильность заполнения начисленного НДС для заполнения ФНО 300.00?

Проверить начисленный налог на добавленную стоимость, сведения по которому отражаются в форме 300, можно с помощью отчета «Универсальный отчет по метаданным». Он размещен в разделе «Отчеты»→»Стандартные отчеты»:

При выявлении данных в отчете, с пустым кодом строки Декларации по налогу на добавленную стоимость нужно исправить сведения. Сделать это можно путем указания кода строки для вида оборота. Сведения можно внести в документ реализации или в справочнике «Коды строк Декларации».

Также можно заполнить сведения из формы универсального отчета:

Обращайтесь к Экспертам Первого Бита, за помощью в сборе и формировании отчетности в 1С.

Источник