что такое спп элемент в бухгалтерском учете

Что такое спп элемент в бухгалтерском учете

Методология калькулирования в SAP ERP (S/4HANA)

В книге представлен типовой шаблон документа «Методологические указания по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости на базе SAP» на примере внедрения программного продукта SAP ERP (S4/HANA).

Шаблон документа позволит Вам не только сократить ваши трудозатраты на создание аналогичного документа, который вы можете использовать в качестве образца, но и расширит ваш кругозор в части ведения методологических рекомендаций по направлению контроллинг (управленческий учет) на предприятиях, внедряющих программный продукт SAP.

Шаблон титульного листа проектного решения

Термины, определения и сокращения

Термины и определения

Настоящие Методические рекомендации разработаны на основе следующих нормативно-методических документов ОСТ:

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 №402-ФЗ (в редакции последующих изменений и дополнений).

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (в редакции последующих изменений и дополнений).

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н (в редакции последующих изменений и дополнений).

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н (в редакции последующих изменений и дополнений).

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н (в редакции последующих изменений и дополнений).

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н (в редакции последующих изменений и дополнений).

Налоговый кодекс РФ (НК РФ), Часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции последующих изменений и дополнений).

Назначение настоящей методики – раскрытие порядка учета затрат и калькулирования фактической себестоимости по видам деятельности АО «Ромашка» с учетом изменений в способах ведения учета, обусловленных функциональными особенностями КИС ФХД на базе SAP ERP, а также требований подготовки следующей отчетности:

формы тарифного пакета;

формы бюджетного пакета;

формы консолидированной финансовой отчетности (КФО).

Задачами данной методики являются:

Определение особенностей учета затрат АО «Ромашка» в SAP ERP;

Определение особенностей калькулирования фактической себестоимости по видам деятельности АО «Ромашка» в SAP ERP.

В настоящую методику могут быть внесены изменения и уточнения в случае изменения требований РСБУ, НУ, а также в силу необходимости изменения порядка ведения учета затрат, обусловленной возможным изменением специфики хозяйственной деятельности АО «Ромашка».

Классификация и группировка расходов

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:

расходы по обычным видам деятельности;

К расходам по обычным видам деятельности относятся:

расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально – производственных запасов;

расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки/доработки материально – производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии);

В процессе осуществления деятельности у Общества возникают дополнительные расходы, которые не относятся к обычным видам деятельности, но ведут к уменьшению экономических выгод в отчетном периоде. Такие расходы являются прочими.

При формировании расходов по обычным видам деятельности их группировка осуществляется по следующим элементам:

расходы на оплату труда;

отчисления на социальное страхование;

В зависимости от выполняемых функций, роли и характера участия деятельности МВЗ по отношению к обычным видам деятельности, затраты на местах возникновения затрат группируются по видам производств. Выделяют следующие виды производств:

обслуживающие производства и хозяйства.

Под основным понимается производство, занятое изготовлением той продукции (выполнением работ, оказанием услуг), для выпуска (выполнения) которой создано Общество.

Вспомогательные производства предназначены для обеспечения работы основного производства путем предоставления ему определенного вида услуг или выполнения работ.

Вспомогательное производство выполняет работы, оказывает услуги, а также занимается производством продукции как для нужд основного и обслуживающих производств, так и с целью реализации произведенных товаров, работ (услуг) вспомогательного производства на сторону.

Обслуживающие производства и хозяйства занимаются оказанием социально-бытовых услуг своему персоналу и сотрудникам других организаций (на сторону). В состав обслуживающих производств и хозяйств АО «Ромашка» входят:

здание арочное нежилое (спортзал).

В составе основного, вспомогательного и обслуживающего производства выделяются структурные единицы Общества, являющиеся местом возникновения затрат, обособленные в административном и территориальном отношении: цеха, бригады, участки и другие структурные подразделения. Также выделяются МВЗ, не соответствующие структурным единицам (например, технические МВЗ). Принцип создания МВЗ описан в разделе «Места возникновения затрат» настоящих методических рекомендаций.

По способу включения затрат в себестоимость затраты разделяются на прямые и косвенные. Данное деление целиком зависит от выбора объекта калькулирования. Объект калькулирования – объект, себестоимость которого необходимо исчислить. Прямыми затратами являются все произведенные затраты, непосредственно связанные с производством определенного вида продукции, выполнением работ, оказанием услуг на конкретном объекте калькулирования, по которым имеется возможность установить нормы затрат конкретного вида ресурсов.

Источник

Что такое спп элемент в бухгалтерском учете

Статистический контроль выполнения бюджета

Инвестиции, которые не имеют фазы “незавершенное капитальное строительство”, обычно приходуются непосредственно в Бухгалтерском учете основных средств. Тем не менее, может возникнуть необходимость одновременно обрабатывать информацию по учету затрат. Например, для сравнения плана/факта может понадобиться управление плановыми значениями, бюджетами и облиго. Поэтому компонент Бухгалтерский учет основных средств (FI-AA) дает возможность выполнять проводку операций с основными средствами непосредственно по основным средствам, в то же время автоматически выполняя статистическую проводку данных операций по внутренним заказам или СПП-элементам (элементам структурного плана проекта).

Заказ СО или СПП-элемент вводится как контировка инвестиции в основной записи основного средства в данных происхождения (не зависимых от периода времени). Система выполняет автоматическую проводку по данному заказу или СПП-элементу во время транзакции основного средства. Можно также ввести такую дополнительную контировку непосредственно во время транзакции проводки.

В управляющих данных заказа или СПП-элемента указывается, что она предназначена для статистической проводки (индикатор статистический). В этом случае система не разрешает расчет заказа/СПП-элемента.

Присвоение контировки статистическому заказу или СПП-элементу

При вводе заказа на поставку для основного средства, система автоматически создает статистическое облиго на сопутствующий заказ или СПП-элемент. Это облиго автоматически выравнивается при проводке поступления материала или счета-фактуры.

Внутрипроизводственный перерасчет работ

При необходимости выполнить проводку внутрипроизводственного перерасчета работ статистического заказа или СПП-элемента не устанавливайте индикатор статистический. В противном случае будет невозможно позднее рассчитать данное “фактическое” дебетование по местам возникновения затрат или сопутствующему незавершенному капитальному строительству.

Система рассчитывает статистические дебетования незавершенного капитального строительства по заказу или СПП-элементу с помощью особого статистического вида значений. Его использование обеспечивает невозможность перерасчета данных значений.

В Бухгалтерском учете основных средств можно включать статистические заказы и СПП-элементы в прогнозирование амортизационных отчислений (более подробная информация содержится в разделе Информационная система IM ). Для этого существуют несколько предпосылок. Статистические заказы или СПП-элементы должны иметь:

Прямое оприходование инвестиционных мероприятий

В дополнение к использованию статистических заказов или СПП-элементов для прямого оприходования основных средств имеется возможность выполнения статистической проводки по инвестиционным мероприятиям с сопутствующим незавершенным капитальным строительством. Этот способ статистической проводки может стать необходимым при приобретении основного средства для крупного проекта. Например, для строительства производственной линии приобретается бурильная установка.

Сумма прямого оприходования отмечается с помощью “статистического” типа значений (тип вида затрат 90). Затем во время расчета по периодам в компоненте IM система распознает эту сумму как статистическое значение. В результате, система игнорирует его при расчете сопутствующего незавершенного капитального строительства (не происходит дублирования при выравнивании позиций счета).

Прямое оприходование инвестиционных мероприятий

Приведенные ниже условия необходимы для автоматического статистического обновления заказов или СПП-элементов:

Данные системные параметры устанавливаются в настройке IM (Инвестиционные заказы ® Планирование и составление бюджета или Инвестиционные проекты ® Планирование и составление бюджета ).

Контроль за тем, выполняется ли мониторинг бюджета в заказах или СПП-элементах, осуществляется с помощью индикатора в профиле бюджета. Данный профиль бюджета вводится в заказе-образце или профиле проекта. Необходимо также определить совпадающие границы допуска. Более подробная информация содержится в Руководстве по внедрению компонента Заказы, собирающие косвенные затраты (CO-OM-OPA) и Управление проектами (PS).

Когда имеются авансовые платежи или расчеты заказа или СПП-элемента по основному средству, нельзя произвести автоматическую статистическую проводку основного средства по статистическому заказу или СПП-элементу. Причина заключается в том, что авансовые платежи и расчеты применяются к незавершенному капитальному строительству. Мониторинг объектов незавершенного капитального строительства осуществляется в компоненте “инвестиционное мероприятие” компонента Управление инвестициями (IM).

Источник

Что такое спп элемент в бухгалтерском учете

Часовой пояс: UTC + 3 часа

Специалист

Зарегистрирован:
Ср, май 28 2008, 07:49
Сообщения: 106

Старший специалист

Зарегистрирован:
Чт, ноя 04 2004, 10:35
Сообщения: 277
Откуда: Санкт-Петербург
Пол: Мужской

Специалист

Зарегистрирован:
Ср, май 28 2008, 07:49
Сообщения: 106

Начинающий

Зарегистрирован:
Чт, май 15 2008, 17:07
Сообщения: 8

Начинающий

Зарегистрирован:
Чт, май 15 2008, 09:10
Сообщения: 16

Начинающий

Зарегистрирован:
Чт, май 15 2008, 17:07
Сообщения: 8

Логотип © 2006 Андрей Горшков
Поддержка: Кирилл Андреев, 2011-…

Источник

SAP S/4HANA: первые шаги к учету результатов в реальном времени

Сэлмон Джанет

Вальц Штефан

Во многих компаниях начали интересоваться различиями между учетом результатов (CO-PA) в универсальном журнале и более знакомым калькуляционным учетом результатов. Рассмотрим новые функции, добавленные в SAP S/4HANA 1610.

Ключевые понятия

В SAP S/4HANA знакомая концепция проводок в реальном времени была расширена, и теперь такие проводки могут инициировать последующие проводки, не дожидаясь процедур закрытия периода, которые обычно требуются в проектной среде. В SAP S/4HANA 1610 подтверждение времени может инициировать вторую запись журнала о признании выручки для проектов с фиксированной ценой, проектов с учетом времени и расходов и проектов с периодическим фактурированием.

Несколько статей в журнале Financials Expert уже затрагивали изменения в учете результатов и переход к отражению финансовых процессов в реальном времени. Мы кратко повторим основы учета результатов в SAP S/4HANA, а затем рассмотрим изменения. Мы объясним, как регистрация времени в проекте может инициировать проводку признания выручки, для которой ранее нужно было сначала выполнить анализ результатов и затем расчет проекта.

Отчет о результатах и деривация признаков

Давайте в общих чертах рассмотрим отчетность о результатах в SAP S/4HANA.

Если активировать бухгалтерский учет результатов, поля таблиц для всех признаков результатов в единице учета результатов будут созданы в универсальном журнале. Во время миграции существующие данные бухгалтерского учета результатов переносятся в универсальный журнал, и виды затрат объединяются со счетами. Таким образом, генерируется единый документ учета результатов, который можно использовать для внутренней и внешней отчетности. Когда в версии SAP S/4HANA Finance 1503 появился универсальный журнал, процессы контроллинга по-прежнему требовали переноса затрат в CO-PA для закрытия периода. С точки зрения проектов это означало, что для переноса затрат из проектов в CO-PA на момент закрытия периода нужно было выполнить расчет. С появлением нового подхода в версии 1610 отпадает необходимость выполнять расчет проектов компании, так как выручка для признания определяется сразу же, и соответствующая проводка создается, не дожидаясь закрытия периода.

Аджай Махешвари (Ajay Maheshwari), авторFinancials Expert, в статье «You Are Now a Step Closer to Real-Time Profitability in SAP S/4HANA Finance with Fewer Settlements» (На шаг ближе к учету анализов в SAP S/4HANA Finance в реальном времени и меньшему количеству расчетов), опубликованной в январе 2017 г., показал, как создавать отчеты по результатам для внутренних заказов, и как проводки расходов в места возникновения затрат, заказы и проекты можно расширить для обновления соответствующих признаков результатов. Он объяснил, как настроить функции деривации так, чтобы получить признаки результатов для внутреннего заказа из правила расчета, а не ожидать, пока в процессе расчета произойдет кредитование заказа (отправитель) и дебетование учета результатов (получатель).

Такой же подход можно использовать в отношении проектов клиента или проектов с фактурированием, чтобы расходы, приписанные структурному плану проекта (СПП), отображались как проводки затрат по проекту, и также были присвоены признакам результатов. Если СПП-элемент является фактурируемой позицией, то проводки выручки выполняются таким же образом и также присваиваются признакам результатов на основе правила расчета, с использованием механизмов, описанных в статье Аджая Махешвари.

Так как потребность в расчете отсутствует, правило расчета становится ненужным, и выполнять деривацию характеристик из правила расчета не имеет смысла. В качестве альтернативы, вы можете настроить считывание признаков результатов для присвоенной позиции заказа клиента. Так можно сделать, если между фактурируемым СПП-элементом и позицией заказа клиента установлено отношение «один к одному». В таком случае признаки CO-PA дополняют строку проводки, обеспечивая присвоение реальных затрат СПП-элементу и дополнительное присвоение статистических затрат признакам CO-PA. Если на момент проводки отсутствуют атрибуты результатов, например, в начале проекта нет еще правил расчета или присвоенных позиций заказа клиента, вы можете использовать новую функцию реорганизации CO-PA, чтобы обновить присвоения CO-PA в соответствующих записях журнала, созданных для СПП-элемента, после просмотра подробных данных.

Признание выручки на основе событий

Теперь подробно рассмотрим дальнейшие улучшения на примере создания дополнительной строки проводки для признания выручки, признаваемой для проекта клиента с фактурированием. На рис. 1 показаны записи журнала для подтверждения времени в проекте клиента в приложении «Отдельные позиции основного счета» (G/L Account Line Items). Это приложение доступно пользователям в роли бухгалтера Главной книги. В столбце «Запись журнала»(Journal Entry) вы видите повторяющиеся записи журнала, созданные одновременно при регистрации времени, со ссылкой на запись времени.

Рис. 1. Дополнительная проводка в приложении «Отдельные позиции основного счета» (G/L Account Line Items)

Теперь рассмотрим четыре строки проводки (записи журнала), показанные на рис. 1. Первые две строки знакомы любому специалисту по контроллингу. Выполнено кредитование места возникновения затрат (Cost Center) 10101902 и дебетование СПП-элемента (WBS Element) SW007 1.1 за один час консультирования в виде прямого перерасчета работы (RKL), на что указывает столбец «Бизнес-операция» (BusT; business transaction). Раньше, как правило, эта проводка оставалась в СПП-элементе как расход до тех пор, пока не был выполнен учет результатов и расчет для переноса значений в CO-PA при закрытии периода.

Сейчас, однако, при регистрации времени создаются две следующих строки проводки в новой бизнес-операции TBRR (transaction-based revenue recognition — признание выручки на основе операций), что привело в примере к корректировке выручки на сумму 120 евро. Корректировка выручки проводится на счет прибыли и убытков, а начисленная выручка — на счет наличия. Проводка выполняется на основе ключа признания выручки в СПП-элементе, обеспечивая признание выручки при подтверждении в зависимости от степени завершения на основе затрат. Обратите внимание, что для обоих документов в столбце «Ссылочный документ» (Ref. Doc.) указан один и тот же номер. (Мы указали номер этого документа в качестве критерия поиска в отчете, чтобы показать двойной документ.)

В облачном решении SAP S/4HANA этот тип признания выручки в реальном времени доступен для всех проводок по проекту, и готовые настройки обеспечивают присвоение подходящего ключа признания выручки верхнему фактурируемому СПП-элементу до момента первой проводки по проекту. Между позицией заказа клиента и фактурируемым СПП-элементом, который включает план фактурирования для определения плановой выручки, установлено отношение «один к одному». Настройки также обеспечивают наличие подходящего плана затрат для проекта, чтобы можно было высчитать степень завершения.

В локальном решении SAP S/4HANA группа внедрения должна обеспечить отношение «один к одному» между позицией заказа клиента и фактурируемым элементом и выбрать подходящий план затрат.

Новый процесс инициируется проводкой прямого перерасчета работ (RKL), которая выполняется при подтверждении времени, и — в случае проекта с фиксированной ценой — значениями в документе. Обратите внимание, что регистрация времени привела к начислению 75 евро в СПП-элемент и корректировке выручки в размере 120 евро. В случае контракта с фиксированной ценой реализованная выручка определяется как степень завершения на основе затрат, умноженная на запланированную выручку. В проектах с типом «оплата по факту» система моделирует фактурирование по времени и материалам для расчета реализуемой выручки.

На рис. 1 показан новый подход в знакомом приложении, тогда как SAP предлагает новые приложения, созданные для поддержки нового процесса. На рис. 2 показано новое приложение для признания выручки на основе событий в проекте (Event-Based Revenue Recognition — Projects). Это приложение доступно в роли бухгалтера по сбыту. В нем перечислены СПП-элементы, помеченные как фактурируемые элементы (Billing Elements) с соответствующим ключом признания выручки. Можно выбрать нужные фактурируемые элементы для просмотра подробных данных. Необходимо убедиться в том, что СПП-элементу присвоен правильный ключ признания выручки, определяющий тип проекта: проект с фиксированной ценой, с фактурированием по времени и затратам или с периодическим фактурированием. Обратите внимание, что ключи с разными именами определяют разные подходы к признанию выручки (столбец «Признание. » [Recognition. ]).

Рис. 2. Приложение для признание выручки на основе событий (Event-Based Revenue Recognition)

Если рассматривая Рис. 1, вы задавались вопросом, что произошло во время расчета, то на рис. 3 вы найдете ответ. Для просмотра подробных данных выделите фактурируемый СПП-элемент SW007.0.1, показанный на рис. 2. Здесь вы можете просмотреть признанные затраты, фактурированную выручку (если имеется), корректировку выручки, связанную с фактическими затратами, и начисленную выручку. В случае проекта с фиксированной ценой в приложении отображаются плановые значения. Эти значения учитываются при признании выручки.

Рис. 3. Подробные данные проекта с фиксированной ценой

Огромным преимуществом SAP S/4HANA является автоматизация, но иногда руководитель проекта может знать информацию, которой в системе нет. Для ввода такой информации в верхнем правом углу отображаются две ссылки: «Ввести временную корректировку» (Enter Temporary Adjustment) и «Ввести начисления» (Enter Accruals). На рис. 4 показаны введенные вручную начисления, указывающие на осведомленность руководителя о том, что клиент будет запрашивать скидку.

Если хотите прочитать статью полностью и оставить свои комментарии присоединяйтесь к sapland

Источник