что такое рвд в страховании
Понятие аквизиционных расходов в страхование: в чем суть и зачем они нужны
Каждая коммерческая организация получает доходы и несет затраты. И прибыль, и издержки, обязательно отражаются в бухгалтерской отчетности. Доходы и расходы классифицируются на несколько групп, при этом аквизиционные расходы в страховании это наиболее существенная статья издержек, которые входят в состав затрат СК на ведение текущих операций.
Что это такое
Под аквизиционными расходами в страховом деле понимаются издержки страховой компании, которые она несет в связи с осуществлением своей деятельности, связанные с:
Также аквизиционные расходы в страховании это издержки, понесенные на вознаграждение аквизиторов. Аквизиторы:
Соотношение с РВД
Аквизиционные траты в страховании входят в РВД – расходы на ведение дел (или, как их еще называют, расходы на осуществление текущих страховых операций).
В РВД, помимо аквизиционных, входят также и:
Прямые и косвенные
На основании п. 22.1 Положения Центробанка № 491-П от 4-го сентября 2015-го года “Отраслевой…”, аквизиционные расходы в страховании подразделяются на 2 большие разновидности:
Прямые аквизиционные расходы в страховании – это траты, которые несет СК при заключении новых страховых контрактов или при продлении старых. Размер указанных издержек изменяется пропорционально количеству заключенных или возобновленных соглашений.
Примерами прямых аквизиционных могут служить:
Важно! Основная особенность прямых затрат в страховании – это возможность их отнесения к конкретному страховому соглашению. В отличие от косвенных аквизиционных издержек, которые нельзя отнести к определенному страховому полису.
Косвенные траты в страховании – это расходы, которые связаны с маркетингом услуг или продуктов страховщика. Их примерами могут служить:
Отложенные
Под отложенными аквизиционными расходами понимаются издержки, которые относятся страховщиком на будущие периоды – то есть на периоды, когда будут сформированы доходы в достаточном количестве для покрытия трат.
При этом “откладывать” (капитализировать) можно:
Внимание! Отложенные аквизиционные расходы в страховании не формируются в случае, если страховщик рассчитывает страховые резервы без их учета (в соответствии со своей учетной политикой).
Прямые можно капитализировать в любом случае, а вот косвенные – только в той части, в которой они были потрачены на заключение или пролонгацию договоров, и в случае, если достоверно точно можно определить, какая сумма косвенных издержек была непосредственна понесена на заключение или пролонгацию страховых договоров.
Как аквизиционные расходы влияют на договор страхования
На страхователя прямые, косвенные и отложенные аквизиционные издержки оказывают значительное влияние.
При этом рост аквизиционных издержек в сфере страхования, на постоянном уровне наблюдающийся на российском рынке страхования с 2007-го года, как правило, неблагоприятен для страхователей. В частности, наиболее негативное влияние оказывает:
Завышение комиссий в сфере страхования влечет за собой снижение доли нетто-премии – то есть той части страховой премии, непосредственно предназначенной для выплаты компенсации. Занижение тарифов влечет за собой снижение брутто-премии, то есть общей суммы премии. Все это влечет за собой уменьшение размера страхового фонда, из которого непосредственно производятся выплаты при страховом случае.
Кроме этого, аквизиционные расходы в страховании влияют на страхователя и в случае досрочного аннулирования страховки. Обычно часть страховой премии при досрочном расторжении (если она подлежит возврату по закону или соглашению сторон) выплачивается страхователю за “неиспользованные дни” за вычетом РВД.
Например, в соответствии с п. 1.16. Положения Центробанка № 431-П от 19-го сентября 2014-го года, при гибели ТС, ликвидации СК или при отзыве у нее лицензии Банком России, а также при замене собственника ТС, страховая премия по ОСАГО возвращается пропорционально дням, оставшимся до окончания планового срока действия полиса.
При этом расчет суммы возврата осуществляется не от 100 % уплаченной страхователем премии, а от 77 %, то есть от той части премии, которая непосредственно направлена на осуществление страховых компенсаций (см. Требования к структуре страховых тарифов, утвержденные Указанием Центробанка № 5000-У от 4-го декабря 2018-го года).
Итак, аквизиционные расходы делятся на несколько разновидностей, учитываются страховщиком по правилам МСФО, а также прямо влияют и на страхователей. Прочли материал, но что-то осталось неясным? В таком случае, на помощь всегда готов прийти опытный юрист, круглосуточно и бесплатно оказывающий поддержку в нашем чате.
Не забываем поставить лайк, сделать репост, а также прочесть другие полезные материалы на нашем сайте.
Описание РВД в страховании
Приобретая страховой полис, гражданин видит только конечный продукт — цветной бланк, несколько листов договора и прилагающихся к нему правил. При этом, сам процесс он не видит, да ему это не особо и нужно. А между тем, обслуживание соглашения представляет собой непростую историю, так как РВД в страховании это одна из статей расходов, больше которой только бюджет выплат по страховым случаям.
Что такое РВД
В страховании расшифровка РВД — это расходы на ведение дела. И речь здесь идет не о картонных папках с завязками. Это многочисленные траты, связанные с поддержанием жизнедеятельности компании и выполнением ее персоналом своих обязанностей. Для страховщика РВД является частью формируемого тарифа, которая непосредственно влияет на цену полиса при его покупке и размер удержания при расторжении договора.
Так, расходы на ведение дела включают в себя следующие статьи:
Размер РВД и его состав определяются решаемыми в данный момент задачами, близкой и отдаленной перспективой, изменениями в тарифной политике и уровнем конкуренции между компаниями.
Обратите внимание! Расходы на ведение дела являются отдельной статьей, которая не связана с созданием и величиной фонда компенсации по страховым случаям.
В страховании
РВД удерживается в тех случаях, когда срок действия договора не окончен, оговоренных в нем событий не происходило, выплат не было, имеются веские причины для прекращения сотрудничества.
В качестве аргумента к расторжению соглашения рассматриваются такие факты:
Обратите внимание! В законе 40-ФЗ/2002 упоминается порядок расчетов между сторонами соглашения, но четкого механизма нет. А потому, все вопросы решаются между компанией и клиентом индивидуально. Как правило, данные положения прописываются в правилах, которые прилагаются к полису.
Страховщика
По статистике, страховщики тратят не менее трети от суммы полученных от клиентов премий на расходы по ведению дел. Лучшие показатели составляют в пределах 18-22%, худшие — 35-48%. Наибольшие траты производятся по ОСАГО, так как это наиболее рискованное и неперспективных для страховщиков направление.
Снижение трат достигается уменьшением размера премии агентам, внедрением высоких технологий, привлечением партнеров. За счет снижения расходов на комиссию и повышения уровня маркетинга многим компаниям в непростом 2020 году удалось получить хорошую прибыль.
РВД при расторжении договора страхования
В соответствии с действующим законодательством, возврат премии должен проводиться пропорционально периоду действия договора. То есть, на всем этом временном отрезке считается, что услуга оказывалась, а это как товар подлежащий оплате. На практике страховщики забирают 23% от внесенных клиентом средств. Таким образом, калькуляция идет уже не со 100%, а с 77%. Такой подход нигде не прописан и ничем не регламентирован. Данная методика действует с 2010 года, устоялась прочно и изменений пока не предвидится. Единственным обоснованием является устное соглашение, достигнутое между РСА и Минфином, где и была оговорено число 23% удержания по досрочно расторгаемому договору ОСАГО. При этом, данный вычет делается одинаково, независимо от срока действия соглашения — один или одиннадцать месяцев.
Как сократить потери
Что делать с высоким РВД страховщика никто не знает, можно отстаивать свои права в компании или через суд. Но, лучше не доводить ситуацию до крайности и предотвратить такое ее развитие. Для этого нужно изучить условия работы присутствующих на рынке компаний, обращая внимание на порядок возврата средств при расторжении соглашения. Все, что остается — выбрать оптимальный вариант и купить полис.
Конкуренция на страховом рынке диктует новые подходы к снижению себестоимости внутренних расходов. Уменьшение РВД является перспективным направлением, где довольно много механизмов и рычагов для решения проблемы.
РВД под 90%. Невероятные реалии российского рынка
Доля расходов на ведение дела (РВД) – настоящий бич российского страхового рынка. Средний общерыночный показатель доли РВД в премиях составляет 43%, а у некоторых компаний доходит и до 80–90%. Понятно, что о высоком качестве работы, финансовой устойчивости и исполнении обязательств в такой ситуации говорить не приходится. Россия, пожалуй, лидер по этому показателю – в других странах расходы составляют 15–25% во взносах.
Около половины РВД российских страховщиков – это комиссионные вознаграждения за продажу полисов. Ситуация с комиссиями реально критическая. Часто посредники устраивают конкуренцию среди страховщиков исключительно по размеру вознаграждения. Распространены двойные комиссии, когда страховщик сначала платит брокеру, а затем банку, которому этот брокер подбирает партнеров. Но самая абсурдная ситуация – когда высоких комиссионных требует банк, устраивая, по сути, ухудшающий отбор страховщиков. Казалось бы, банк должен понимать, что финансово устойчивая компания вряд ли станет платить комиссию от 40%.
Серьезную нагрузку на расходы создают раздутые штаты. Премия, которая приходится на одного сотрудника в российской страховой компании, на порядок меньше, чем в западной. Иногда с приходом нового акционера штат сокращается вдвое, а объем бизнеса при этом не падает.
Серьезную долю в РВД занимают вложения в инфраструктуру. Еще несколько лет рынок будет находиться в стадии развития офисных сетей, пунктов урегулирования убытков, IT-систем. Из всех перечисленных статей расходов оправданы лишь эти инвестиции, потому что спустя время они дадут эффект оптимизации.
У страховщиков нет иных вариантов, кроме как справиться с проблемой РВД в ближайшие год-два. Если уровень РВД не снизится до 25–30%, рынок не возьмет планку новых видов обязательного страхования. Доля РВД в них будет законодательно ограничена 20%. Завышенные расходы в ОСАГО страховщики еще могут «размазать» по другим видам, но когда добавятся еще 2–3 новых обязательных вида, возможностей для маневра не останется.
РВД по ОСАГО: законно ли удержание 23%?
15.06.2015   | Вернуться в список
Традиционно договор обязательной страховки авто заключают на конкретный срок – месяц, три, год. И покупатель ОСАГО не планирует прекращать его действие раньше этого срока. Но ситуации бывают разные:
Что согласен вернуть страховщик?
Что в такой ситуации будет с уплаченной премией? Если человек заплатил за программу длиной в год использования, а владел им месяц, – нечестно оставлять продавцу всю стоимость «абонемента». В случаях, когда причина досрочного расторжения ОСАГО – по сути, каприз страхователя, – вопрос с возвратом средств еще может быть спорным. Все зависит от того, что прописано в правилах страховщика.
Но если машина продана, погибла, пропала, погиб страхователь, обанкротился или потерял лицензию страховщик, то вернуть деньги покупателю обязаны. Сколько?
Как по закону?
Вот уже больше 10 лет при возврате с клиента, который хочет до срока расторгнуть ОСАГО, берут 23%. Вне зависимости от того, 11 из 12 месяцев использовался полис или месяц из года. Возврат всегда считается не от 100% премии, а от 77%.
Однозначной позиции по законности такого вычета у судов нет. Страховщики объяснить правильность своего расчета не в состоянии. А страхователь окончательно запутался.
И при всем при этом законодатель так и не внес разъяснений ни в один из актов, которые регламентируют вычет РВД по ОСАГО. Есть:
В них не говорится о 23%. Выходит, вычет РВД в этом размере – незаконная практика. Что подтверждают решения многих судей и автоюристы.
Как на деле?
Но откуда тогда эти проценты? Почему их вычитают из суммы возврата? Как действовать страхователю, чтобы не терять эти деньги?
На самом деле это позиция РСА и Минфина – оставлять 23% за РВД страховщикам при любом сценарии и сроке действия до момента расторжения договора ОСАГО. Единственный документ, который указывает на эту цифру, – Письмо ФССН №56-ИЛ от 2004 года. Но оно – не норма закона.
Не так все страшно, если договор прекращается на 8-11 месяце действия. А что, как надо расторгнуть договор ОСАГО на четвертой неделе использования страховки? И в первом, и во втором случае клиент, выходит, платит за обслуживание всю сумму – как за 12 месяцев.
Как сократить свои потери при досрочном расторжении ОСАГО?
Как избавить себя от сомнительного удовольствия переплаты, если расторгнуть договор страхования ОСАГО все же необходимо? Об этом неплохо бы подумать заранее, еще на этапе выбора партнера, при расчете у нас на калькуляторе стоимости ОСАГО.
Почему считать лучше сразу у нас? Мы уже отобрали для вас надежных продавцов автостраховки. Они и цену предложат адекватную, и пойдут на возврат полной суммы при раннем расторжении договора. У нас всегда можно проконсультироваться. А еще наш калькулятор удобен: условия задает страхователь, а расчет идет сразу по всем партнерам – можно сравнить тарифы.
Выбирая партнера, полезно узнать о его политике действий в случае, когда клиент хочет расторгнуть ОСАГО. Если же этого сделано не было, можно либо принять все как есть, либо обратиться к страховщику с досудебной претензией. Когда не подействует претензия, останется только суд. Правда, с высокими шансами на победу.
Глава 22. Аквизиционные расходы по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование. Аквизиционные доходы по договорам, переданным в перестрахование
Глава 22. Аквизиционные расходы по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование. Аквизиционные доходы по договорам, переданным в перестрахование
22.1. Аквизиционные расходы по договорам страхования подразделяются на прямые и косвенные.
22.2. Прямыми расходами являются переменные расходы, которые страховщик несет при заключении или возобновлении конкретных договоров страхования.
Косвенными расходами являются переменные расходы, которые направлены на заключение или возобновление договоров страхования, при этом их сложно отнести к конкретным договорам страхования, но они связаны с продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта. Взаимосвязь косвенных расходов с ростом выручки (страховой премии) по таким продуктам может быть установлена.
Примерами прямых аквизиционных расходов по договорам страхования являются:
вознаграждение страховым агентам за заключение договоров страхования;
вознаграждение страховым брокерам и прочим посредникам за заключение договоров страхования;
расходы на проведение предстраховой экспертизы;
расходы на проведение освидетельствования физических лиц перед заключением договоров личного страхования;
расходы на приобретение бланков строгой отчетности;
другие аналогичные расходы.
Примерами косвенных аквизиционных расходов по договорам страхования являются:
расходы на рекламу и рекламные акции, целью которых является реклама конкретных страховых продуктов страховщика;
расходы на оплату труда и соответствующие расходы, связанные с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении сотрудников, заключающих договоры страхования;
операционные расходы по обработке договоров страхования (ввод договоров в базы учета, оформление сопроводительных документов, курьерская доставка договоров и другие);
иные расходы, направленные на заключение или возобновление договоров страхования.
К прямым и косвенным аквизиционным расходам по договорам страхования могут относиться расходы на привлечение новых членов в общество взаимного страхования (вознаграждение прочим посредникам за заключение договоров страхования).
22.3. Страховщик устанавливает состав и классификацию аквизиционных расходов, а также метод распределения косвенных аквизиционных расходов по договорам страхования в учетной политике.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У в пункт 22.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
22.4. Прямые аквизиционные расходы по договорам страхования признаются при наличии договорных отношений с посредниками или иных обстоятельств, приводящих к возникновению обязательств по уплате вознаграждения, а также если сумма вознаграждения может быть достоверно определена. Дата признания прямых аквизиционных расходов по договорам страхования должна соответствовать дате признания страховой премии по соответствующим договорам страхования. Если существует неопределенность, что договор страхования будет заключен, прямые аквизиционные расходы признаются на дату, когда указанные расходы считаются понесенными.
Косвенные аквизиционные расходы по договорам страхования признаются по мере того, как указанные расходы считаются понесенными. Порядок отражения косвенных аквизиционных расходов по договорам страхования устанавливается в учетной политике страховщика. Допускается капитализация аквизиционных расходов по договорам страхования (пункт 23.2 настоящего Положения) и признание соответствующего расхода по мере их амортизации.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У пункт 22.5 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г.
22.5. Расходы признаются в бухгалтерском учете в полном объеме. При этом по долгосрочным договорам страхования прямые аквизиционные расходы в виде вознаграждения страховым агентам и страховым брокерам, суммы по которым по условиям договоров с посредниками пропорциональны премиям по заключенным этими посредниками договорам, признаются пропорционально страховой премии, признанной в бухгалтерском учете по соответствующему долгосрочному договору страхования за соответствующий период. Прочие прямые аквизиционные расходы по договорам страхования признаются по мере того, как указанные расходы считаются понесенными.
22.6. В случае если изменение условий договоров страхования влечет за собой изменение аквизиционных расходов, доходы и расходы по изменению прямых аквизиционных расходов признаются на дату отражения в бухгалтерском учете соответствующих изменений условий договоров страхования. Изменение косвенных расходов не производится.
22.7. Страховщик должен обеспечить своевременное и корректное отражение аквизиционных расходов по договорам страхования, которые относятся к отчетному периоду. По тем договорам, по которым на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, он должен осуществить необходимые начисления соответствующих доходов или расходов. Начисление осуществляется путем применения актуарных моделей, позволяющих на основании ранее полученной информации оценить суммы, подлежащие начислению в отчетном периоде, и (или) путем сбора необходимой информации, полученной до подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период руководством страховщика.
Страховщику необходимо установить в учетной политике, каким образом он проводит оценку размера аквизиционных расходов по договорам страхования, относящихся к отчетному периоду.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У пункт 22.8 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г.
22.8. Изменение аквизиционных расходов по договорам страхования в связи с ошибочными начислениями признается в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Положения Банка России N 523-П.
22.10. Для целей настоящего Положения аквизиционными расходами по договорам, принятым в перестрахование, признаются расходы страховщика на заключение либо перезаключение договоров, принятых в перестрахование. Аквизиционные расходы по договорам, принятым в перестрахование, подразделяются на прямые и косвенные.
22.11. В состав прямых аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, для целей настоящего Положения включаются вознаграждение страховым брокерам, перестраховочная комиссия.
22.12. В состав косвенных аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, для целей настоящего Положения включаются расходы, аналогичные косвенным расходам, указанным в пункте 22.2 настоящего Положения.
22.13. Страховщик в учетной политике устанавливает порядок классификации аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, на прямые и косвенные, а также определяет состав таких расходов.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 сентября 2016 г. N 4130-У в пункт 22.14 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
22.14. Прямые аквизиционные расходы по договорам, принятым в перестрахование, признаются на дату признания страховой премии по договору, принятому в перестрахование. Если существует неопределенность, что договор, принятый в перестрахование, будет заключен, прямые аквизиционные расходы признаются на дату, когда указанные расходы считаются понесенными. Указанные расходы признаются в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками или договорами перестрахования.
22.15. В случае если изменение условий договоров перестрахования влечет за собой изменение аквизиционных расходов, доходы и расходы по изменению прямых аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, признаются в порядке, аналогичном порядку, установленному в пункте 22.6 настоящего Положения.
22.16. В соответствии с настоящим Положением страховщик должен обеспечить своевременное и корректное отражение изменения аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, которые относятся к отчетному периоду. По тем договорам, по которым на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, он должен осуществить необходимые начисления соответствующих доходов или расходов. Порядок осуществления начислений аналогичен порядку, установленному в пункте 22.7 настоящего Положения.
22.17. Порядок отражения в бухгалтерском учете изменения аквизиционных расходов в связи с ошибочными начислениями аквизиционных расходов по договорам, принятым в перестрахование, осуществляется страховщиком в порядке, предусмотренном в пункте 22.8 настоящего Положения.
22.18. Для целей настоящего Положения аквизиционными доходами по договорам, переданным в перестрахование, признаются доходы страховщика в виде перестраховочной комиссии, подлежащей получению страховщиком от перестраховщика.
22.19. Доходы в виде перестраховочной комиссии по договорам, переданным в перестрахование, признаются на дату признания страховой премии по договору, переданному в перестрахование.
22.20. В случае если изменение условий договоров перестрахования влечет за собой изменение аквизиционных доходов, то доходы и расходы, связанные с изменением аквизиционных доходов, признаются в бухгалтерском учете на дату отражения соответствующих изменений по договорам перестрахования.
22.21. Доходы и расходы, связанные с изменением аквизиционных доходов по договорам, переданным в перестрахование, и возникшие в связи с ошибочными начислениями, отражаются в порядке, предусмотренном в пункте 22.8 настоящего Положения.
22.22. В соответствии с настоящим Положением страховщик должен обеспечить своевременное и корректное отражение аквизиционных доходов по договорам перестрахования, которые относятся к отчетному периоду. По тем договорам, по которым на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, он должен осуществить необходимые начисления соответствующих доходов или расходов. Порядок осуществления соответствующих начислений аналогичен порядку, установленному в пункте 22.7 настоящего Положения.
22.23. Корреспонденции и символы, используемые для отражения в бухгалтерском учете аквизиционных расходов по договорам страхования и договорам, принятым в перестрахование, и аквизиционных доходов по договорам, переданным в перестрахование, представлены в таблице 10 приложения к настоящему Положению.