что такое регресс пенсии
Регресс по страховым взносам в 2020 году
Похожие публикации
При расчете платежей на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также пенсионных взносов, учитывается предельный размер облагаемой базы. В законодательстве установлен лимит, по достижении которого сумма отчислений уменьшается – это, так называемый, регресс по страховым взносам. В 2020 году страхователи считают его по-новому, в связи с принятым Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407.
Как посчитать регресс по страховым взносам в 2020 году
Облагаемая база рассчитывается по каждому сотруднику отдельно (п. 1 ст. 421 НК РФ). Выплаты суммируются по нарастающей с начала года. Итоговые значения облагаемых выплат ежемесячно сравниваются с лимитом. При превышении лимита:
ставка по пенсионным отчислениям уменьшается с 22% до 10%;
по взносам на соцстрахование (по ставке 2,9%) начисление прекращается.
Предельного значения для платежей в ФФОМС не установлено. По выплатам, облагаемым по дополнительным тарифам ПФР (ст. 428 НК РФ), и по вносам на «травматизм» ограничений облагаемой базы тоже нет.
Сумма для регресса по страховым взносам (согласно Постановлению № 1407) на 2020 г. утверждена в следующем размере:
912000 руб. для взносов ФСС на ВНиМ;
1292000 руб. для взносов ПФР.
Если начисленные работнику доходы превысили указанные пределы, то с месяца превышения расчет ведется с учетом условий применения регресса страховых тарифов.
Плательщики пониженных взносов (ст. 427 НК РФ) применяют в учете такие же лимиты, при этом с выплат, превышающих лимит базы, взносы не начисляют (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).
Расчет регресса по страховым взносам 2020 на примере
Чтобы понятнее объяснить действие регресса, рассмотрим порядок его применения на конкретном примере.
Пример
У технолога Кузнецовой оклад 123000 руб. С начала 2020 года взносы по ее доходам начисляются по обычным тарифам:
2,9% в ФСС в связи с нетрудоспособностью и материнством;
по взносам на травматизм, зависящим от спецоценки конкретного рабочего места, по должности «технолог» применяется ставка 1,5%;
из-за вредных условий труда доптариф по пенсионным отчислениям составляет 4%.
Предположим, что других доходов у Кузнецовой нет, а весь период отработан полностью. Для упрощения примера, допустим, что заработок в каждом месяце был одинаковым.
Годовая зарплата составила: 123000 х 12 мес. = 1476000 руб.
Как будет происходить начисление взносов работодателем:
По пенсионным платежам:
Всего за полный год в ПФР работодатель начислит:
1292000 х 22% + (1476000 – 1292000) х 10% = 284240 + 18400 = 302640 руб.
Взносы, перечисляемые по дополнительным тарифам ПФР, рассчитываются без ограничений по суммам – регресс на них не распространяется. Поэтому за год работодатель дополнительно должен будет перечислить из-за вредных условий труда на производстве, исходя из всей начисленной Кузнецовой зарплаты:
1476000 х 4% = 59040 руб.
Общая сумма пенсионных взносов составит: 302640 + 59040 = 361680 руб.
(оклад 123000 х 7 мес.) х 2,9% = 861000 х 2,9% = 24969 руб.
То есть за 2020 г. по Кузнецовой взносы в ФСС составят:
912000 х 2,9% = 26448 руб.
По взносам в ФФОМС ограничений нет, поэтому за весь год по технологу работодатель начислит (годовой оклад х тариф):
1476000 х 5,1% =75276 руб.
Взносы на «травматизм» к лимитам не привязаны. За год платежи в ФСС по НСиПЗ по Кузнецовой составят (зарплата за прошедший год умножается на ставку для этих отчислений): 1476000 х 1,5% = 22140 руб.
Таким образом, регресс применяется для сумм, превысивших установленные пределы облагаемой базы по соответствующим платежам. Работодатель обязан ежемесячно отслеживать условия для его применения. После достижения порогового значения взносы на соцстрах по нетрудоспособности больше не начисляются, а в Пенсионный фонд рассчитываются по пониженной ставке.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Регресс: виды регресса + гражданский кодекс, практика требований, законы
Понятие регресса от прогресса сегодня отделить, точно не получится. Потому что это 2 противоположных направления. В классическом понимании, регрессом называют обратное движение или возвращение. Но этот термин имеет очень много значений. При этом, сам по себе регресс может быть еще и разновидностью общественного развития. Впрочем, тут тоже не все так очевидно. Давайте узнаем о том, что такое регресс. Как этот термин попал в юриспруденцию и попробуем разобраться в том, чем отличается упадок от регресса.
Введение
Что такое регресс простыми словами? Традиционно, регрессом в юриспруденции именуют требование (обратного свойства). Это требование предполагает возмещение какой-то уже внесенной суммы. Предъявить такое требование может:
Кроме того, для выдвижения требования о регрессе, нужно подавать соответствующий иск. Это называется регрессным иском. Регрессный иск это в контексте гражданского права своеобразное требование:
Важно вспомнить о том, что регрессный иск подается обычно на основании того, что кредитор был вынужден уплатить 3-й стороне какую-то сумму денежных средств. Произойти это могло по вине должника. Кстати, в России существует система регрессных исков. Кстати, право регресса может быть ограниченно. На территории Российской Федерации схема ограничения этого права не работает. А вот в британском праве ограниченный регресс все-таки существует. Схема его работы достаточно интересна.
Например, вам кто-нибудь может выдать заемные средства. В этом случае заем может сопровождается ограниченным регрессом. Если вы не будете гасить займ, то кредитор будет ограничен в правах требования. В частности, кредитор сможет устанавливать право требования в ограниченном формате. А именно, все будет ограничиваться лишь наличием прав на активы. И то, речь тут исключительно о тех активах, которые предлагались в качестве обеспечения изначально.
Если же активы будут реализованы или арестованы, то по такой логике кредитор не сможет выдвигать другие требования по отношению к должнику. В частности, такая схема права традиционно применяется для работы с проектным финансированием. Кстати, право может преображаться. Есть несколько механизмов. Например право может быть постоянным. А еще есть вероятность того, что оно перерастет в долг, и регресс в этом случае ограничиваться не будет.
Законодательный регламент регресса в России
А вот у нас все немного сложнее. В частности у нас требование по регрессу может возникнуть у одного из должников в солидарной категории. Кроме того, такой должник обычно исполняет обязательство, беря его на себя и покрывая долги других участников. И вот как раз в этом случае, появляется право требования. Общий смысл тут в том, что должник, который закрыл долги за всех остальных участников, имеет право рассчитывать на возврат. Ведь он буквально погасил не только свои долги, но еще и чужие. Даже несмотря на то, что есть схема солидаризации.
Кроме того, если вы возместили ущерб, который причинил другой человек, то вы тоже можете использовать регрессное требование. По крайней мере, у вас появляется право такого требования. Однако, путать регресс с суброгацией настоятельно не рекомендуется. В российском законодательном регламенте это 2 разных механизма. Кроме того, на уровне российского законодательства давно прописан регламент регрессивного требования. Если мы говорим о возмещении вреда, то традиционно, такое требование (по регрессу) может возникнуть в нескольких ситуациях:
Традиционно, весь перечень основания по регрессному праву требования прописан в ГК РФ (1081 статья). Кстати, этот перечень имеет открытый характер, учитывайте этот факт. Вернемся к ситуациям. Предположим, что у нас есть ситуация, в которой собственник источника повышенной опасности начал возмещать урон, причиненный водителем.
Тут надо сказать о том, что например машина, есть источник повышенной опасности. Следовательно, собственник автомобиля может передать кому-нибудь его в условную аренду. И в случае, если арендатор будучи за рулем попадет в ДТП, то собственник может возместить ущерб. А после этого у него появляется право на регрессивное требование. Ведь собственник не виноват в том, что арендатор устроил условное ДТП.
Кроме того, если мы говорим о социальном страховании, то страховщик может возмещать вред, который причинило другое лицо. В этом случае страховщик получает право регрессивного требования. Кроме того, по программе ОСАГО, страховщик тоже выступает в качестве стороны, которая будет выплачивать ущерб. Ведь по договору ОСАГО именно представители страховой компании будут возмещать ущерб, который был принесен страхователем или любым другим физическим лицом.
Правда, тут уже не все так просто, как может показаться изначально. Потому что традиционно, есть отдельный перечень оснований для возникновения этого права. Например:
Закон жестко разграничивает такие основания, весь список сегодня рассматривать не будем. Скажем лишь о том, что компания по ОСАГО хоть и возместит нанесенный ущерб, но она сможет потом истребовать возмещение уже с виновника.
Кроме того, подобная схема есть и в трудовых взаимоотношениях. Предположим, сотрудник компании напился и полез в таком виде на кран. Эта ситуация развивается на площадке заказчика. Крановщик пытается начать работать, но ничего не получается. И он случайно стрелой крана сносит целый этаж строящегося дома (условно). В этом случае возмещать ущерб в теории может и компания-работодатель. Правда вот потом у юридического лица появляется основание для регрессивного требования. Т.е. крановщика «прикроют» тем, что быстро возместят ущерб. Правда он от ответственности освобождаться не будет, ведь в его отношении может быть подан регрессивный иск.
Отдельные статьи Гражданского Кодекса
Итак, мы уже вывели понятие регресса по Гражданскому Кодексу РФ. Даже рассмотрели живые примеры регресса. Их на самом деле очень много, но все рассматривать сегодня точно не будем. Давайте разберемся с отдельными статьями Гражданского Кодекса России, которые регламентируют регрессное право. Это следующие статьи:
Это только основные статьи, которые описывают отдельные моменты регрессного права. Итак, начнем с простого. По ГК РФ гражданин (в первоначальной трактовке это лицо), должно предупреждать должника, который будет потом привлечен. Все предельно просто. Предположим, у нас есть компания, нанявшая того самого злополучного крановщика. Если компания несет субсидиарную ответственность, то еще до того, как требования будут удовлетворены, нужно предупредить должника.
В частности, нужно предупредить основного должника о том, что требования будут удовлетворены. Если же по отношению к компании уже был выставлен иск, то должника придется привлечь к самому делу. Потому что в противном случае, должник (в нашем случае крановщик) может выдвинуть возражения уже против работодателя (условного). Это пример условный и не совсем правильный, но достаточно понятный.
Далее у нас устанавливаются права принципала и гаранта. Это касается вопроса соглашений принципала и гаранта. Кроме того, статья 379 описывает систему банковских гарантий. Не будем углубляться в эту тему сейчас.
Следующая статья предусматривает правило, по которому должник обязан извещать поручителя. Предположим, наш крановщик сам договорился с заказчиком о том, что он мгновенно вернет все деньги. Оформил кредит, и отдал всю сумму целиком. Так вот, в этом случае должник (наш крановщик) обязан уведомить компанию-работодателя незамедлительно. Иначе, поручитель тоже может исполнить обязательства перед кредитором. И создастся прецедент, при котором кредитор получит удвоенное возмещение. А значит, впоследствии придется:
Согласитесь, это не самая ситуация, особенно в правовом контексте. Чтобы избежать разбирательств, лучше сразу согласовать все свои действия. Особенно, если стороны по сути отвечают вместе перед одним кредитором. Пусть ответственность и разная, особой роли это не играет.
Следующее правило мы уже описывали выше. Дело в том, что должники могут быть солидарными. В этом случае какой-то один из участников этой солидарной группы должников, может предъявить требования к другим. Если погасить долги за них. Естественно, доля, которая приходилась на самого должника, будет вычтена из суммы регрессного требования.
Следующая статья предусматривает еще одну интересную ситуацию. Дело в том что если обязательство какого-либо должника были исполнены третьей стороной, которая никакого отношения к самому долгу и ответственности (любой) не имеет, то это не регресс. Это уже цессия. И по цессии третья сторона сама становится кредитором ключевого должника.
Тут надо провести линию разграничения, чтобы вы не запутались окончательно. Потому что перепутать цессию и регресс достаточно просто, если оперировать лишь связкой «кредитор» + «должник».
Итак, начнем с нашего простого примера. Крановщик, который сломал чужой дом у заказчика, отправляется в банк и берет кредит. Однако, он его не возвращает. Банк пытается взыскать кредит, но ничего не получается. И тут появляется какое-то коллекторское агентство, выкупающее (условно) долг нашего крановщика. Это и есть третья сторона в сделке, которая исполнила требования первичного должника. В данном конкретном случае, коллекторская организация сама становится кредитором и может взыскать с должника всю сумму целиком. Это и называется цессией. Коллекторское агентство могло бы ничего и не делать. Они в принципе, никакого отношения к ситуации не имеют.
Тогда как компания-работодатель крановщика несет дополнительную ответственность за то, что устроил их сотрудник. Или субподрядчик, если персонал нанимался на стороне. Так или иначе, но именно погашение долга работодателем должника, позволяет выдвинуть регрессное требование впоследствии. Цессией это считаться не будет, несмотря на то, что технически эти 2 процедуры весьма похожи.
Следующая статья Гражданского Кодекса предусматривает, что срок исковой давности начинает истекать с того момента, когда основное обязательство было исполнено. Предположим, наш крановщик был оформлен как субподрядчик. А компания-работодатель как генподрядчик. Сценарий следующий:
И вот как раз с момента погашения основного долга будет отсчитываться срок давности для предъявления регрессного требования. Никаких других способов расчета исковой давности по действующему законодательству просто не предусмотрено. Кроме того, в ГК РФ есть отдельные статьи, описывающие механизм работы регресса в контексте ценных бумаг. Предположим, у нас есть вексель. Вексель это долговая бумага, которая фактически является распиской. Вы могли об этом узнать, если читали одну из наших публикаций, посвященных как раз этой ценной бумаге.
Так вот, сам по себе вексель удостоверяет обязательство возврата денежных средств к определенному моменту. Обычно это момент предъявления самого векселя.
Вот как раз тут и вмешивается регрессное требование. Предположим, что законный владелец удовлетворил свои требования, по получению денежных средств по векселю. С векселем пример не самый удачный, потому что они у нас не именные. Но общий смысл тут в том, что лица, которые были обязаны возвращать денежные средства по векселю до этого, могут применить механизм обратного регресса. На практике, это реализовать крайне сложно, но, как пример для упрощенного объяснения вексель как раз подойдет.
На этом, с регрессом по гражданскому праву мы и закончим. Практика применения регрессных требований в России существует, но она не столь обширна, как некоторые осмеливаются заявлять. Да и сама выплата регресса это сложная процедура, которая без участия профессионального юриста обычно не реализуется. Мало того, сам механизм регрессных требований в России используется крайне редко. Возможно в силу того, что у нас принято радоваться тому, что свои обязательства легли на плечи другого участника сделки. Поэтому воспользоваться процедурой регрессного взыскания не так уж и просто на практике, как может показаться изначально.
Что такое регресс пенсии?
С регрессом пенсии в России тоже не все так просто. В России на данный момент существует лишь механизм расчета регресса по страховым взносам. Все дело в том, что на уровне действующего законодательства, регулирующего механизм отчисления, есть определенный лимит. Это называется предельный размер облагаемой базы. Если этот предельный размер облагаемой базы был уже достигнут, то объем отчислений будет значительно снижен. Вот как раз это и называется регрессом по страховым взносам. Тут надо обратиться к отдельному Постановлению Правительства под номером 1407, которое описывает всю эту процедуру. Кстати, распространяется это обычно на:
Тут важно понимать один интересный нюанс. Общая база для обложения рассчитывается буквально в персональном порядке. Потому что это предусмотрено действующим Налоговым Кодексом Российской Федерации. Сами выплаты будут суммироваться уже с 1 января текущего года. И уже после того, как будут получены итоговые значения по выплатам, которые облагаются, их начинают сравнивать с конкретным лимитом.
Работники компаний об этом могут и не знать, но ваш работодатель отчисляет 22 процента на вашу пенсию ежемесячно. Многие ошибочно считают, что эта сумма могла бы быть получена в виде прибавки к заработной плате. На самом деле нет, потому что компания просто оставляла бы эти денежные средства себе. Ведь уровень заработной платы регулируется спросом и предложением. И взносы на пенсию никак на это не влияют.
Так вот, после того как лимит по облагаемым выплатам будет превышен, а это проверяют каждый месяц, ставка по отчислениям будет снижена. Более того, компания перестает делать взносы по социальному страхованию. А еще начинает вносить пенсионные отчисления в размере 10 процентов. Вместо стандартных 22 процентов. Это законодательно зарегулированный механизм, ничего странного или страшного в этом нет. Но для компаний эта информация наверняка будет полезной.
Заключение
Как вы уже смогли догадаться, регресс в юриспруденции это несколько иной термин, нежели то, что обычно имеется в виду. Прогресс в праве используется в основном для работы с налогами. Его могут использовать в налоговом законодательстве, в контексте непропорционального увеличения ставки налогообложения при повышении дохода. Это называется прогрессивной шкалой налогообложения. Есть и регрессивная шкала налогообложения, но ее практически сегодня никто в буквальном смысле не использует. В силу специфики. Ну а на сегодня всё.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-63.
Бесплатная горячая юридическая линия.
Что такое право регресса и как им воспользоваться при возмещении вреда (ущерба)
Адвокат Антонов А.П.
Если вы возместили потерпевшему вред, который причинило другое лицо, у вас есть право требования к причинителю в размере выплаченного потерпевшему, то есть право регресса.
Но учите, что не всегда возможно взыскать полную сумму. Например, если виновник — ваш работник, причинивший вред при исполнении должностных обязанностей, и нет оснований для привлечения его к полной материальной ответственности, взыскать с работника можно только сумму среднего месячного оклада.
Если вы полностью возместили вред, который причинили совместно с другими лицами, можете обратиться с регрессом к остальным причинителям вреда. Сумма вашего требования будет зависеть от степени вины каждого.
1. Что такое регресс
Это право лица, возместившего вред потерпевшему, требовать выплаченную сумму от непосредственного причинителя вреда, если иной размер возмещения не установлен законом. Например, право регресса возникает у организации, когда она возместила ущерб, причиненный ее работником при исполнении служебных, должностных или иных трудовых обязанностей. Закон еще называет регрессное требование обратным (п. 1 ст. 1081 ГК РФ).
2. Когда возникает право на регресс
Право на регресс может возникнуть в случаях, когда лицо, возместившее ущерб, не было непосредственным причинителем вреда либо причинило вред, но совместно с другими лицами (п. п. 1, 2 ст. 1081 ГК РФ).
Рассмотрим подробнее некоторые ситуации, в которых возникает право на регресс.
2.1. Вред причинен работником
Например, когда работник при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей:
причинил ущерб в результате ДТП;
распространил сведения, порочащие честь, достоинство или деловую репутацию третьего лица.
В такой ситуации обязанность возместить вред лежит на работодателе, а уже затем у него возникает право регресса к работнику (п. 1 ст. 1068, п. 1 ст. 1081 ГК РФ).
Учтите, что случай с работником — исключение из общего правила, предусмотренного п. 1 ст. 1081 ГК РФ, о том, что в порядке регресса можно взыскать всю сумму выплаченного возмещения. В ситуации с работником сумма обратного требования будет зависеть от того, можно ли привлечь к полной материальной ответственности.
Если можно, он должен возместить всю выплаченную сумму. Например, в ситуации, когда ущерб причинен в результате административного правонарушения и это установлено соответствующим госорганом (ст. ст. 242, 243 ТК РФ);
В иных случаях, как правило, возмещается средний месячный заработок работника, если федеральным законом не предусмотрен другой размер (ст. 241 ТК РФ).
Обратите внимание, что в любом случае работник может нести ответственность лишь в пределах тех сумм, которые выплачены работодателем третьим лицам в счет возмещения ущерба и при условии, что есть причинно-следственная связь между виновными действиями (бездействием) работника и причинением ущерба третьим лицам (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52).
2.2. Вред причинен по вине арендатора автомобиля (аренда с экипажем)
При аренде транспортного средства с экипажем ответственность за причинение вреда третьим лицам несет арендодатель. Это связано с тем, что автомобиль не выходит из-под его контроля. Однако арендодатель может взыскать с арендатора в порядке регресса сумму, выплаченную потерпевшему, если докажет, что вред возник по вине арендатора (ст. 640 ГК РФ).
2.3. Вред возмещен страховщиком в рамках ОСАГО
Страховщик после выплаты возмещения потерпевшему по ОСАГО может в некоторых случаях обратиться с регрессом к виновнику ДТП. Они связаны в основном с недобросовестностью причинителя вреда: не имел права управлять автомобилем, скрылся с места ДТП, находился в состоянии алкогольного опьянения, просрочена диагностическая карта и т.п.
Чтобы защитить потерпевшего в такой ситуации, закон не позволяет страховщику отказать ему в выплате возмещения при наличии для возмещения оснований. Но в то же время дает право обратиться с регрессом к виновнику и взыскать с него выплаченную потерпевшему сумму (п. 1 ст. 14 Закона об ОСАГО).
Вместе с тем в судебной практике существует позиция, согласно которой регрессные требования по ст. 14 Закона об ОСАГО не могут быть предъявлены работнику, управлявшему в момент ДТП транспортным средством работодателя (см. Позицию ВС РФ). Это связано в том числе с тем, что работник, управляющий источником повышенной опасности в силу трудовых или гражданско-правовых отношений с собственником этого источника повышенной опасности, не признается его владельцем по смыслу ст. 1079 ГК РФ. Ответственность в таком случае возлагается на работодателя, который и является владельцем источника повышенной опасности.
2.4. Вред возмещен одним из виновников
Если вы возместили совместно причиненный вред, то можете обратиться с регрессом к другому(-им) виновнику(-ам). Но при этом можно рассчитывать лишь на получение части выплаченной суммы, которая соответствует степени вины сопричинителя вреда. Если определить степень вины невозможно, доли признаются равными (п. 2 ст. 1081 ГК РФ).
Когда вред третьим лицам причинен совместно несколькими владельцами источников повышенной опасности, они несут перед потерпевшим солидарную ответственность по п. 3 ст. 1079 ГК РФ. Тот должник, который возместил полностью вред потерпевшему, вправе требовать от других причинителей вреда долю выплаченного потерпевшему возмещения. Распределение ответственности по такому регрессному требованию происходит в размере, который соответствует степени вины каждого из должников. Если степень вины определить невозможно, доли признаются равными (п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1).
Например, в результате столкновения двух автомобилей причинен вред здоровью пешехода. Допустим, степень вины одного водителя составляет 70%, второго — 30%, при этом первый водитель возместил полностью вред, причиненный потерпевшему, и оплатил ему расходы на санаторно-курортное лечение в размере 100 000 руб. Значит, на долю первого водителя приходится 70 000 руб., а 30 000 руб. он вправе взыскать в порядке регресса со второго водителя.
С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры.
Остались вопросы к адвокату?
Задайте их прямо сейчас здесь, или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71 (круглосуточно), или приходите к нам в офис на консультацию (по предварительной записи)!