что такое финансовые отношения

Финансовые отношения

Классификация финансовых отношений

Финансовые отношения можно разделить на следующие основные группы:
1. Отношения с другими самостоятельно хозяйствующими субъектами различных форм собственности, возникшими с целью образования и распределения выручки и осуществления внереализационных операций, включая.
2. Отношения самостоятельно хозяйствующих субъектов и физических лиц через акции, облигации и другие ценные бумаги.
3. Отношения предприятия как юридического лица и персонала.
4. Отношения, основанные на трудовых отношениях, внутри предприятия.
5. Отношения головного предприятия (холдинга) с его дочерними предприятиями и филиалами.
6. Отношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами, а также фискальными (налоговыми) органами при уплате налогов и обязательных сборов.
7. Отношения предприятия с финансово-кредитными учреждениями (банками, инвестиционными компаниями, фондами).

Международные финансовые отношения

Экономического сотрудничество между государствами предполагает наличие международных финансовых отношений. За последние годы значительно рас­ширились межгосударственные финансовые, кредитные, расчетные и валютные отношения. Являясь одной из форм экономического, научно-технического и культурного сотрудничества между государствами, эти отношения вместе с тем имеют специфические особенности. Учет этих особенностей позволяет объединить указанные отношения в одну группу международных финансовых отношений. Динамичное развитие международных финансовых отношений привело к созданию международных финансовых организаций и образованию мировых финансовых центров. [2]

Источник

Финансы и кредит

В книге изложены ответы на основные вопросы темы «Финансы и кредит». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета. Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем интересующимся данной тематикой.

Оглавление

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Финансы и кредит предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

Финансы и деньги. Финансовые отношения

А. Смит в XVIII веке утверждал, что труд является действительной, а деньги — номинальной мерой стоимости. Если ранее роль всеобщего эквивалента выполняло золото, то в условиях обобществленного производства эту роль играют кредитные (бумажные) деньги, обладающие способностью соизмерения стоимостей.

Деньги, лежащие в основе финансов, — это особый товар, всеобщий эквивалент. Деньги возникли с появлением рынка, стихийно выделившись из совокупности всех товаров, за счет своего главного свойства: на рынке они связали интересы продавца и покупателя. Деньги, обслуживая кругооборот товаров и капитала, выступили на начальной стадии и как результат этого кругооборота.

Деньги являются основой рыночных отношений. Рыночные отношения — это прежде всего финансовые отношения, когда участники рынка предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные сопутствующие денежные фонды. В условиях товарного производства деньги выполняют роль экономического контроля в процессе производства и распределения.

Финансы — это определенные экономические отношения, которые возникают в тот момент, когда начинается движение денег, например, оплата готовой продукции, платежи налогов в бюджет, выплаты дивидендов, получение и погашение кредитов и т. д. Следовательно, эти экономические отношения являются денежными. В результате движения денег возникают денежные потоки, являющиеся частью финансовой деятельности предприятий. Как следствие, на предприятиях образуются различные денежные фонды, представляющие собой объекты финансового управления.

Финансы предприятий — основа финансовой системы государства, поскольку предприятие является основным звеном народно-хозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность деньгами общегосударственных и региональных денежных фондов: чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, тем полнее удовлетворятся экономические, социально-культурные и другие потребности.

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.

В свою очередь, финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают:

— между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказания услуг;

— между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;

— внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;

— внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;

— между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;

— между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

— между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;

— между отдельными звеньями бюджетной системы.

Таким образом, финансы выражают общественные отношения, которым присущи следующие общие черты:

— все финансовые отношения осуществляют распределение ВВП и НД;

— все финансовые отношения участвуют в формировании фондов и денежных средств, в использовании их;

— все финансовые отношения контролируют и регулируют распределительный процесс.

Именно эти специфические признаки позволяют сгруппировать отдельные финансовые отношения в определенные сферы и звенья, каждое из которых отличается особыми формами формирования и использования и, следовательно, играет решающую роль в процессе общественного воспроизводства.

Финансовая система включает две сферы финансовых отношений: 1) децентрализованную; 2) централизованную. В свою очередь, каждая сфера объединяет несколько звеньев.

Децентрализованные финансы являются основой финансовой системы, поскольку именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий, как звено децентрализованных финансов, участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны. От состояния децентрализованных фондов денежных средств зависит общее финансовое положение страны, ведущая роль в обеспечении темпов развития отраслей национального хозяйства.

Централизованная сфера — вторая сфера финансовой системы. Она находится в собственности государства и, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, включает бюджетную систему и внебюджетные фонды.

Государственные финансы, осуществляемые за счет бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и на этой основе — рост жизненного уровня народа. За счет централизованных фондов обеспечивается расширение производства на макроуровне путем межотраслевого и межтерриториального перераспределения ресурсов для выравнивания уровней экономического и социального развития отдельных регионов.

Финансовая система Российской Федерации. Функциональные элементы управления финансами. Государственное регулирование финансовых отношений

Финансовая система РФ состоит из трех крупных блоков:

— финансы юридических и физических лиц.

Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций. Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды. По месту, занимаемому в финансовой системе, государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий финансовый год, имеющий силу закона. По своему материальному содержанию государственный бюджет — это централизованный фонд денежных средств государства. По социально-экономической сущности он представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения ВНП и национального дохода государства.

Государственный бюджет выполняет следующие функции:

— перераспределительную (через государственный бюджет перераспределяется до 50 % национального дохода страны);

— регулирующую (через госбюджет осуществляется регулирование темпов и пропорций развития экономики);

— стимулирующую (бюджетные отношения имеют своей целью стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов и, в первую очередь, бюджетных средств);

— контрольную (через госбюджет осуществляется контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов).

По уровню управления государственный бюджет подразделяется на федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Финансы юридических и физических лиц — это совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций.

В составе финансов физических лиц можно выделить финансы предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридических лиц, и финансы других физических лиц.

В управлении финансами можно выделить следующие функциональные элементы, которые в совокупности формируют систему управления финансами:

— финансовое планирование — занимает важное место в системе управления финансами. В процессе финансового планирования оценивается состояние финансовых ресурсов, возможные пути их увеличения, а также наиболее эффективные направления их использования. Финансовое планирование основывается на анализе финансовой информации, а последняя, в свою очередь, — на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Составными частями финансового планирования являются бюджетное и налоговое планирование;

— стратегическое управление — заключается в определении источников получения финансовых ресурсов на перспективу, определении необходимого объема финансовых ресурсов для обеспечения расходных статей бюджета, реализацию целевых программ и т. д. Стратегическое управление финансами в нашей стране осуществляют Государственная Дума, Аппарат Президента РФ, Министерство финансов РФ и другие органы государственной власти и управления;

— оперативное управление — совокупность мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и направляемых на получение максимального эффекта при минимуме затрат от перераспределения финансовых ресурсов. Оперативное управление финансами в нашей стране осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые управления органов местного самоуправления, дирекции внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовые службы предприятий, учреждений и организаций;

— финансовый контроль — осуществляется на стадии оперативного управления финансами. Он помогает сопоставить фактические результаты использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить причины недополучения финансовых средств, определить резервы роста финансовых ресурсов и пути их наиболее эффективного использования.

Роль государства как субъекта финансовых взаимоотношений проявляется прежде всего в реализуемом им государственном регулировании, под которым понимается законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие в целях соблюдения и реализации общегосударственных интересов. Основными направлениями государственного регулирования при этом являются:

— формы расчетов и платежей;

— функционирование рынка ценных бумаг и их обращение;

— прямое участие государства в деятельности предприятия посредством участия в уставном капитале.

Применяемыми методами могут быть прямые или косвенные, которые реализуются в рамках определенной государственной финансовой политики.

Надо отметить, что отношения между государством и предприятием в большинстве случаев осуществляются на принудительной основе. Здесь формой финансовых отношений выступают различные налоги (либо налоговые льготы), уплачиваемые предприятием в государственный бюджет и внебюджетные фонды общегосударственного назначения.

Помимо данных отношений предприятие может добровольно консолидироваться во внебюджетные фонды экономической или социальной направленности. В первом случае мотивом выступает экономическая привлекательность такого участия. Речь может идти о вхождении в отраслевые и межотраслевые фонды научной направленности, и тогда посредством ведения совместных (с фондом и др. хозяйствующими субъектами) научных разработок появляется возможность захвата лидирующего положения на рынке перспективной продукции или использования технологически более совершенного оборудования (т. е. реализация производственной функции финансовых ресурсов).

Во втором случае ресурсы предприятия могут перераспределяться в фонды социальной направленности, например, с целью дополнительного социального обеспечения работающих (реализация непроизводственной функции финансовых ресурсов).

Цели, задачи и основные направления финансовой политики государства

Финансовая политика — это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством своих функций. Это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений.

Содержание финансовой политики охватывает широкий комплекс мероприятий:

— разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей и главных задач;

— создание адекватного финансового механизма;

— управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Целями финансовой политики предприятия могут быть:

— выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;

— избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

— лидерство в борьбе с конкурентами;

— максимизация рыночной стоимости предприятия;

— устойчивые темпы роста экономического потенциала предприятия;

— рост объемов производства и реализации;

— максимизация прибыли и минимизация расходов;

— обеспечение рентабельной деятельности и т. д. Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны.

Существуют следующие задачи финансовой политики:

— обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

— установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

— организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

— выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

— создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Главная задача финансовой политики наряду с обеспечением соответствующими финансовыми ресурсами, реализацией той или иной государственной программы экономического и социального развития — предотвращение социальной напряженности в обществе.

Основные направления финансовой политики государства включают: бюджетную политику, кредитно-денежную политику, налоговую политику, инвестиционную и международную финансовую политику.

Под бюджетной политикой понимают определение государством:

— источников формирования доходов государственного бюджета;

— приоритетных направлений расходов государственного бюджета;

— допустимых пределов разбалансированности бюджета;

— принципов взаимоотношений между различными частями бюджетной системы.

Под кредитно-денежной политикой понимают обеспечение устойчивости денежного обращения посредством управления эмиссией денег, регулирования инфляции и курса национальной денежной единицы; регулирования деятельности банковской системы; управления деятельностью финансовых рынков через регламентацию порядка эмиссии и обращения ценных бумаг.

Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы. Налоговые системы в развитых странах мира характеризуются разнообразием видов налогов и объектов налогообложения, а также характером взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами.

Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, прежде всего в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов. Главная задача этой политики заключается в создании таких условий, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику страны.

В основе международной финансовой политики лежит управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений, связанных с международным разделением труда, формированием и погашением государственного долга и участием в международных финансовых отношениях.

Государство защищает свои интересы через таможенную и валютную политику, особенности которой определяются степенью заинтересованности государства в экспорте и импорте.

Источник

Финансовые отношения. Финансы и их функции

Финансы являются результирующим фактором эволюции денежных отношений, происходящих в условиях социально-экономического развития.

Их возникновение предусматривает наличие ряда предпосылок:

Стоит учитывать, что все эти предпосылки могут возникнуть только при достаточном производственном уровне, его дальнейшей возрастающей эффективности и повышении доходов общества, способствующим стимуляции роста предела, требуемого для обычного выживания.

Кроме того, для возникновения финансов нужно существенное развитие и неизменное увеличение денежного оборота, а также соответственное использование денежных функций.

Финансы по своей сути являются перемещением дохода. Финансовые отношения призваны всегда, в той или иной степени, затрагивать имущественные сферы, т.к. являются, в то же время, отношениями собственности. Поэтому субъектом таких отношений должен стать обязательно собственник, у которого, в ходе использования дохода, появляется возможность реализации своих интересов. Финансы, помимо прочего, являются ещё и собственническими отношениями.

Финансовые отношения

Финансовые отношения – это разновидность отношений, отвечающая за пользование денежными средствами, а также распределяющая и перераспределяющая их. Возникновение таких отношений происходит в соответствующей социально-экономической обстановке в процессе формирования цивилизации.

С финансовыми отношениями, в той или иной степени, связаны практически все юридические и физические лица.

К основным участникам таких отношений относятся:

В процессе активности финансовых отношений происходит возникновение отношений кредитных, которые вступают с ними в постоянную взаимосвязь.

Кредитные отношения и их взаимосвязь с финансами

Кредитные отношения являются неотъемлемой составляющей финансов. Возникновение кредитных отношений основывается на предоставлении денег одного лица другому при соблюдении условий их возврата в установленные сроки согласно заранее обозначенной договоренности.

Несмотря на то, что обе эти разновидности отношений являются результатом отношений денежных, тем не менее, в отличие от кредитных, финансовые рассматриваются в более широком понимании. Взаимосвязь этих отношений базируется на возможности получения и перераспределения прибыли кредитными организациями. Однако, при этом, финансовые отношения имеют только целевой характер, в то время как критерием кредитных отношений является платность в обозначенные сроки.

Финансы и их функции

Финансы представляют собой разновидность отношений, использующих денежные средства, а также их формирующих и распределяющих. В этом же заключается и их сущность.

Обязательными факторами возникновения финансов служат факторы:

К основным функциям финансов относят:

Распределительная функция

Распределительная функция является наиболее значимой, т.к. с ее помощью раскрывается сама суть финансов. Она базируется на том, что стоимость, которая возникает в экономической системе, требует распределения согласно государственным и общественным потребностям. При этом финансы являются инструментом для этого распределения. Они формируются благодаря доходам. В то же время, следует брать в расчет, что за счет бюджетных расходов происходит формирование вторичного дохода. Благодаря этому через финансовую систему распределяется и перераспределяется национальный валовый продукт.

Содержательная часть данного процесса представляет собой непосредственное движение доходов.

Формировка первичных доходов происходит за счет распределения прибыли от реализации выработанных продуктов и оказанных услуг. Общая прибыль делится на фонд компенсации материальных затрат, которые образовались в ходе производственного процесса (затраты на материалы, амортизацию оборудования и др.), на доход владельца, на зарплату рабочих. В результате получается, что первичное распределение формирует доход собственника. При этом стоит обратить внимание, что косвенные налоги, которые устанавливаются государством, также являются элементом первичных доходов, формирующих в то же время и доход государственный.

На следующей ступени первичных доходов происходит выплата уже прямых налогов, а также страховые выплаты и выплаты по нетрудоспособности. Создаваемые фонды (бюджеты) позволяют производить выплаты работникам, относящимся к нематериальной сфере (военнослужащие, медработники, нотариусы, преподаватели и др.).

Итогом этого процесса становится создание новой структуры дохода, которую образуют вторичные доходы, возникшие в ходе перераспределений первичных. При этом сотрудники нематериальной сферы, в свою очередь, также платят налоги, формируя тем самым средства, которые должны быть направлены на конкретные цели. Результатом этого может стать образование уже третичных доходов. Однако это настолько не простой процесс, что цепочку их образования проследить практически невозможно.

Заключительная стадия всего этого процесса являет собой возникновение конечных доходов, которые направляются на закупку товаров и услуг. При этом некоторый процент доходов идёт на сбережение.

Суммарной составляющей конечных доходов вместе со сбережениями является сумма всех доходов первичных, сформированных за какой-то конкретный период. Во время их распределения и перераспределения происходит процесс создания новых структур, отражающих экономическое взаимодействие между государством и отраслями хозяйствования.

Каждую стадию в образовании дохода сопровождает формирование финансов. Поэтому, именно финансы являются определяющими в распределительных и перераспределительных аспектах.

Доход сотрудников нематериальных сфер образуется за счет дохода собственников. При этом следует брать в расчет, что часть такого дохода сотрудники нематериальной сферы получают за счет получения услуг от сотрудников сферы материальной. Таким образом происходит формирование доходов нотариуса, адвоката и т.д., которыми, со своей стороны, выплачиваются налоги, идущие в бюджет для дальнейшего распределения.

В качестве денежных отношений финансы образуются на распределительной стадии, являясь, при этом, важнейшей составляющей всех процессов производства с сильнейшей долей влияния.

Контрольная

Данная функция служит для постоянного контроля за тем, чтобы своевременно получать доходы, а также за тем, чтобы они соответствовали достоверности и были полноценными. Кроме того, она отвечает за все бюджетные и внебюджетные расходы. Она находит свое применение во всех финансовых операциях, которые должны быть одновременно экономически выверенными и, при этом, не вступать в противоречие с нормативно-правовыми нормами.

Эта функция, согласно установленным законом нормативам и поставленным целям, служит для создания денежных фондов. Благодаря контрольной функции финансовые процессы не только мониторятся, но и своевременно корректируются.

На практике контрольная функция действует за счет системы контроля над финансами, с помощью чего обеспечивается обоснованность в формировании бюджетного дохода, а также расходование средств из него.

Финансовый контроль бывает:

Стимулирующая

Данная функция основывается на взаимосвязи финансовой системы и процессов, которые протекают в реальной экономической сфере. В частности, для определенных отраслей в ходе бюджетного формирования могут предусматриваться некоторые льготы по налогообложению, целью которых является увеличение темпов роста производства инновационных продуктов.

Благодаря финансовой поддержки наиболее конкурентоустойчивых отраслей производства, бюджетами также могут быть запланированы расходы, обеспечивающие структурное переформатирование экономики.

Резюмируя выше сказанное, можно с уверенностью утверждать, что финансовые отношения являются неотъемлемой частью современного общества и самой нашей жизни. Функции, которые выполняют финансы давно вошли в государственную экономическую систему. И на сегодняшний день без этого практически невозможно представить само существование цивилизованного общества.

Источник