Что такое электронный инвойс

Что такое инвойсинг?

Инвойс переводится с английского как «счет» или «накладная». Соответственно, электронный инвойсинг – это выставление счета покупателю в интернете. Мерчанты могут отправлять их по электронной почте, SMS или в мессенджере.

Продавец формирует инвойс в личном кабинете платежной системы, которую он использует, и отправляет его клиенту. Тот переходит по ссылке или нажимает на кнопку «Оплатить» и выбирает удобный платежный метод. Транзакция обрабатывается на стороне процессингового центра, средства поступают на счет мерчанта, а плательщику приходит уведомление об успешном завершении операции.

Кому нужен инвойсинг

Электронный инвойсинг является актуальным решением для малого бизнеса. Особенно для продавцов, у которых нет сайта, но есть онлайн-магазин, например, в Instagram или Facebook. В этой нише оплата «скиньте деньги на карту» все еще частая практика, но не всегда удобная и безопасная для покупателя. Ведь по сути клиент просто переводит деньги на карту незнакомцу, который может оказаться мошенником. Так что онлайн-инвойсинг — это удобная возможность для бизнеса пользоваться преимуществами онлайн-платежей и при этом работать на привычной площадке.

Фрилансеры — еще одна группа людей, которые оценят преимущества онлайн-инвойсинга. Веб-разработчики, дизайнеры, копирайтеры, репетиторы и другие предприниматели, которые работают на себя, могут формировать счета и отправлять их заказчикам. Это выглядит более профессионально, к тому же фрилансер не обязан предоставлять личные данные.

Преимущества онлайн-инвойсинга

Инвойсинг предлагает множество преимуществ как для мерчантов, так и для покупателей. Вот некоторые из них:

Формирование ссылки для оплаты

Платежный агрегатор Interkassa предлагает своим клиентам доступ к функции инвойсинга по умолчанию. Однако, для активации такой кассы, наши клиенты должны иметь сайт или продающий аккаунт в социальных сетях.

Продавец генерирует электронный инвойс в личном кабинете. Для этого достаточно заполнить форму и ввести следующую информацию: перечень товаров или услуг, номер кассы и сумму к оплате. Далее счет можно отправить покупателю любым удобным способом.

Если в статье вы не нашли ответы на интересующие вас вопросы, свяжитесь с нами. Наши сотрудники клиентской поддержки проконсультируют вас по функционалу инвойсинга и подскажут, как лучше использовать этот инструмент.

Источник

Оформить инвойс

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Читатель Валерий спрашивает:

Я дизайнер с ИП, у меня появился заказчик из-за рубежа. Как оформить сделку и пройти валютный контроль? Работаю без посредников, напрямую с клиентом.

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Отвечаем: для разовой сделки хватит инвойса

Инвойс — это международное обозначение счета на оплату услуг или товаров. Здесь все так же, как и в России: вы выполняете услугу или поставляете товар для клиента, выставляете ему счет, клиент оплачивает.

Сложности начинаются, когда вы работаете с иностранным клиентом. Такие сделки государство считает внешнеэкономической деятельностью — то есть вы экспортируете свои услуги или товары за границу. Поэтому нужно проходить валютный контроль, и одного инвойса может оказаться недостаточно.

Счет-договор, инвойс и договор

Основным документом по сделке с иностранным клиентом может быть:

Инвойс подходит для разовых и небольших сделок. Например, веб-дизайнер сделал одностраничный сайт, выставил иностранному заказчику инвойс в 500 долларов, тот его оплатил. Все, сделка завершена.

Счет-договор или счет-договор-акт подходит для простых сделок на постоянной основе, если предприниматель хочет упростить бумажную работу. С полноценным договором все тянется долго: сначала нужно его подготовить и согласовать, потом подготовить акты, потом все это подписывает исполнитель, потом клиент, потом нужно обменяться оригиналами.

Счет-договор быстрее и удобнее. В нем предприниматель прописывает основные условия сделки и кто сколько платит, но не уточняет все детали сделки. Счет-договор подписывает исполнитель, поэтому не надо ждать подписи от клиента. Но для крупных или специализированных сделок — например, если вы выполняете заказ на миллион или продаете лекарства, счет-договор не подходит. Еще он не подходит, если есть дополнительные документы, например, техническое задание на 30 страниц.

Договор нужен для крупных, специализированных сделок и работы на постоянной основе. Специализированные — это если вы продаете лекарства, бурите скважины, консультируете по финансам. В нем подробно прописываются суть и стоимость сделки, оценка качества, ответственность сторон на случай, если что-то пойдет не так.

К крупным сделкам другие требования. Крупными контракты считаются, когда вы переводите за границу больше трех миллионов рублей или вам платят иностранцы больше шести миллионов. Тогда договор обязателен — при валютном контроле банк поставит договор на учет и присвоит ему уникальный номер. Так банк контролирует крупные сделки.

Что должно быть в инвойсе

Чтобы банк принял инвойс и выдал вам деньги от заказчика, в инвойсе должны быть указаны:

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Тем, кто работает в услугах, можно не составлять и не пересылать друг другу акты. Достаточно указать в инвойсе такую формулировку: «Полной или частичной оплатой счета-договора заказчик подтверждает, что все перечисленные ниже условия договора выполнены в полном объеме, в надлежащие сроки и с надлежащим качеством». То есть, если заказчик оплатил работу по инвойсу — значит, она принята и претензий у него нет. Если инвойс выставляют на товары, то эта фраза не подойдет. Чтобы подтвердить получение товаров, понадобятся другие документы — они зависят от способа доставки.

В Модульбанке при разовых сделках можно пройти валютный контроль только по инвойсу. В других банках условия могут отличаться, поэтому лучше уточнить в поддержке.

Легкий валютный контроль для бизнеса в Модульбанке

Получайте деньги из других стран и обменивайте валюту без комиссий

Источник

Как работать с иностранной первичкой и можно ли перейти на электронный обмен с зарубежным контрагентом?

Любые хозяйственные операции согласно требованиям российского законодательства должны быть подтверждены документально, в том числе и внешнеторговые. Однако состав документов при оформлении сделки с зарубежной организацией значительно отличается — традиционные первичные учетные документы в этом случае не подходят.

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Россия входит в ТОП-20 стран-импортеров с объемом импорта 242,8 млрд.долл. по итогам 2019 года. Несмотря на значительный спад мировой внешней торговли, связанный с пандемией, который по прогнозам ВТО составит от 13 до 32% по итогам 2020 года, структура российского импорта не изменится радикально. Традиционно наибольшую долю товаров составляют машины, оборудование и аппаратура, продукция химической промышленности и транспортные средства, а в структуре импорта услуг, по данным ЦБ РФ, преобладают поездки, деловые услуги и транспорт.

Какие документы сопровождают сделку с зарубежной организацией?

Во внутренней торговле основанием для оказания услуг или поставки товаров является договор, оплата производится по выставленному счету, а подтверждающими документами являются акт, счет-фактура, УПД, товарная или товарно-транспортная накладная — в зависимости от того, оказываются ли услуги или поставляется товар. Правила ведения этих документов как в бумажном, так и в электронном виде закреплены в законодательстве и регулярно актуализируются.

В случае с внешней торговлей бухгалтерия имеет дело с совершенно иным набором документов. Основой международных торговых отношений между двумя организациями является контракт, который должен быть составлен на двух языках — языках субъектов торговых отношений для однозначного трактования всех его условий обеими сторонами. Формально отличий контракта от договора не так много, разделы документов идентичны.

А вот с подтверждающими документами не все так однозначно. В зарубежном законодательстве отсутствуют понятия товарных накладных, счетов-фактур, актов и УПД. Некоторые контрагенты соглашаются подписывать акты произвольной формы, составленные российскими партнерами с целью принятия их к бухгалтерскому учету, однако обязать их это делать нельзя.

Основным документом при работе с иностранной компанией, подтверждающим поставку товаров или оказание услуг, является инвойс, он же является основанием для выполнения платежа. Для поставки товаров и прохождения таможни кроме инвойса и контракта к грузу должны прилагаться другие сопроводительные документы:

Как оформляется инвойс?

Как и любой другой документ, подтверждающий внешнеэкономическую деятельность, для принятия его к учету налоговыми органами России инвойс должен быть составлен на двух языках. Наиболее часто для этой цели применяют русский и английский, однако ключевым требованием является наличие именно русской транскрипции, второй язык выбирает сторона-экспортер. Так, например, в российско-китайских торговых отношениях часто встречаются инвойсы именно на этих языках.

Выделяют две разновидности инвойсов:

1. Проформа-инвойс является предварительным документом и не может быть принят к бухгалтерскому учету при совершении оплаты. Он используется в случае, когда количество приобретаемых единиц продукции не определено сторонами. После окончательного согласования на основании договоренности формируется коммерческий инвойс, в котором зафиксированы окончательные условия поставки и по которому производится оплата. Проформа-инвойс также может применяться для поставки товаров с благотворительными целями и гуманитарных грузов, которые не предполагают оплату.

2. Коммерческий инвойс представляет собой сочетание документов. Если буквально перевести слово «invoice», то словари предлагают следующие варианты:

В этих определениях нетрудно запутаться и ключевую роль в данном случае играют обязательные реквизиты этого документа.

На текущий момент не существует жестко закрепленных требований к оформлению инвойсов, однако участники внешнеэкономической деятельности стараются придерживаться рекомендации № 6 Европейской экономической комиссии ООН от 06.09.1983 г. «Формуляр-образец унифицированного счета для международной торговли» (ECE/TRADE/148). Рекомендация предписывает несколько обязательных разделов:

То есть по реквизитному составу инвойс сочетает в себе товарно-транспортную накладную и счет на оплату в одном документе, однако он не содержит информации о выделении НДС, поэтому нельзя его приравнивать к счету-фактуре. Стоит заметить, что состав реквизитов для инвойса об оказании услуг значительно меньше, чем при поставке товаров.

Можно ли перейти на электронный обмен с иностранными контрагентами?

На VI сессии Центра по упрощению процедур торговли и электронными деловыми операциями ЕЭК ООН, которая состоялась еще в 2010 году, была пересмотрена рекомендация № 6 — внесены поправки о возможности электронного фактурирования международных сделок. При этом, по мнению СЕФАКТ ООН, применение электронного обмена несет существенную пользу.

Трансграничный электронный обмен между странами ООН предполагает использование формата XML ЭДИФАКТ ООН. В рамках проекта Российской Федерации и ЕЭК ООН по государственно-частному сотрудничеству для упрощения процедур торговли и создания «единого окна» в 2011 году было проведено исследование по применению в России систем классификации, кодирования и электронной передачи данных для внешней торговли. По результатам исследования Правительству Российской федерации было предложено создать систему «Единого окна» для унификации электронного обмена как между федеральными органами власти (сейчас эту программу успешно реализует СМЭВ), так и для бизнеса.

Так может ли в настоящий момент российский бизнес обмениваться электронными документами со своими зарубежными контрагентами?

На текущий момент перейти на юридически значимый электронный документооборот с иностранными контрагентами невозможно в силу действующих ограничений:

Таким образом для подачи сведений в налоговые органы бухгалтерия обязана иметь бумажный оригинал инвойса, а значит и предварительно обрабатывать его.

Согласно существующей судебной практике к учету могут быть приняты инвойсы, поступившие в электронном виде (например, в виде email или pdf-файла), однако они должны содержать все необходимые для документа реквизиты. Такая практика имеет место как правило при импорте услуг.

Как и любой другой учетный документ, инвойс должен быть проведен в учетной системе, для этого бухгалтер может либо заполнить все реквизиты в учетной системе вручную и прикрепить скан документа, либо использовать интеллектуальные инструменты для сокращения временных издержек. Обработка одного комплекта первичной документации по статистике занимает у бухгалтера 10 минут, так как инвойс заменяет собой привычный комплект документов и содержит множество разделов автоматизация обработки таких документов может высвободить до 50% времени бухгалтера, которое он может применить для подготовку к различным проверкам.

Автор: Виталий Астраханцев, руководитель проектов развития бизнеса компании Directum

Источник

Инвойс на услуги

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Создайте рассылку в конструкторе за 15 минут. Отправляйте до 1500 писем в месяц бесплатно.

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойсОтправить рассылку

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Для получения оплаты за оказанные услуги от иностранных контрагентов недостаточно выставить счёт. Международные стандарты предусматривают оформление инвойса.

Инвойс (англ. invoice) — это международное обозначение счёта на оплату, выдаваемого продавцом покупателю в качестве требования платежа. Инвойс включает перечень услуг, их характеристики, условия сделки и сведения об ее участниках. Выписка документа указывает на то, что предмет сделки передан покупателю и у него появилась обязанность оплаты согласно указанным условиям.

В российской практике у инвойса нет аналогов. Часто его сравнивают со счётом-фактурой, хотя у этих документов разное назначение. Счёт-фактуру применяют для налогового контроля и отчёта по НДС. Инвойс на услуги необходим для валютного контроля, чтобы убедиться в законности получения оплаты.

Также нельзя сказать, что инвойс является иностранным вариантом классического счёта на оплату, применяемого в РФ. Если сравнивать международный и российский документооборот, то по юридической и бухгалтерской сути инвойс на услуги ближе всего к акту сдачи-приемки услуг.

В международной коммерческой практике различают два вида invoice: коммерческий инвойс и проформа-инвойс. Рассмотрим каждый из них более подробно.

Коммерческий инвойс

Коммерческий инвойс (commercial invoice), или инвойс-фактура — это вариант товаросопроводительного документа, который служит основанием для оплаты.

При оказании услуг инвойс необходим для валютного контроля, чтобы подтвердить легальность получения денег из-за границы. Это обязательное требование ЦБ РФ.

Когда на ваш счет поступают деньги от иностранного клиента, банк временно блокирует эти средства на транзитном счете. Далее у вас есть 15 дней, чтобы подтвердить сделку.

Состав пакета документов зависит от конкретного банка и суммы сделки. Когда сумма не превышает 200 тысяч рублей, действуют упрощенные правила. В этом случае достаточно заполнить электронную форму-отчёт и предоставить инвойс.

Если же сумма по сделке превышает 3 млн рублей при переводе или 6 млн рублей при получении, кроме инвойса потребуется предъявить договор. При этом банк ставит договор на учёт с присвоением уникального номера для контроля крупных сделок.

При оказании услуг иностранным контрагентам можно обойтись без составления и пересылки актов выполненных работ. Для этого в инвойс включают примерно следующую формулировку:

Полной либо частичной оплатой счёта-договора заказчик подтверждает, что нижеперечисленные условия договора исполнены в полном объёме с надлежащим качеством и в оговоренные сроки.

Если заказчик оплачивает услуги по invoice, следовательно, у него нет претензий и работа принята.

Проформа-инвойс

Инвойс-проформа (proforma invoice) — это предварительный счёт, который выписывает продавец услуг, если условия по сделке и величина оплаты ещё не согласованы. Оформление инвойса-проформы необходимо, если оказание услуги происходит до утверждения всех условий или клиент вносит частичную либо полную предоплату.

Например, иностранный заказчик заказал российскому веб-дизайнеру подготовку ряда материалов. Стороны ещё не договорились о полном объёме работ, но клиент хочет подтвердить серьёзность намерений и «забронировать место». Для этого он переводит предоплату в 500 долларов на основании proforma invoice, присланного веб-дизайнером.

От коммерческого инвойса проформа отличается отсутствием чётких условий. В документе необязательно указывать окончательные сроки и цифры. Кроме того, proforma не содержит требования об оплате, поэтому в ней может не быть реквизитов, если не предусмотрен аванс.

После согласования и утверждения всех условий сделки оформляют итоговый счёт — коммерческий инвойс.

Как правильно заполнить инвойс

Чтобы банк принял инвойс в качестве подтверждения и перевёл на ваш счёт деньги от заказчика, нужно верно заполнить документ.

При игнорировании инвойса или его несвоевременной отправке можно получить штраф до 100 % от суммы сделки за нарушение валютного законодательства.

Установленной формы invoice нет. Можно использовать любой вариант, важно лишь, чтобы в документе были указаны следующие сведения:

Заполняет инвойс тот, кто оказывает услуги. Это может быть как ИП или ООО, так и физическое лицо. Статус заказчика также может быть любым. Все нюансы, связанные со статусом сторон, отражают в основном договоре по сделке.

Оформляют документ на языке заказчика — чаще на английском. Для услуг достаточно двух экземпляров — по одному для каждой стороны. Для подтверждения сделки может потребоваться перевод инвойса на русский язык. Поэтому лучше сразу составить документ на английском и русском.

При описании услуги в инвойсе избегайте сокращений и общих фраз. Детально опишите услугу, чтобы проверяющим было понятно, какая именно работа и в каком объёме выполнена и за что взимается оплата. Лучше всего, чтобы описание соответствовало описанию услуги в договоре. Обязательно укажите в документе количество оказанных услуг и стоимость единицы (услуги в целом или часа работы).

Для некоторых стран указание стоимости часа — обязательное условие. Поэтому посчитайте и пропишите стоимость часа работы и общее количество потраченных часов. Лишней информацией или ошибкой это не будет.

Пример описания услуги в invoice:

Name/Название: Consulting services/Консультационные услуги.

Description/Описание: Provision of consulting services for the assessment and selection of personnel/Оказание консультационных услуг по оценке и подбору персонала.

Cost of an hour of work/Стоимость часа работы: 50 USD.

The amount of hours/Общее количество часов: 30.

Если это возможно, в описании услуги укажите, что представляет собой итоговый результат. Например:

Ошибки в инвойсе могут усложнить получение оплаты. При несоответствии документа требованиям банк просто «заморозит» средства до выяснения всех обстоятельств.

Образец инвойса на услуги

Найти пример инвойса на услуги в сети легко. Можно скачать готовый документ и по его подобию создать собственный invoice.

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Пример готового инвойса для фрилансеров. Источник

Или скачать и заполнить шаблон invoice.

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Шаблон инвойса на услуги. Источник

Можно найти шаблон инвойса в формате Excel, например, на Hloom. Для автоматического расчета итоговой суммы оплаты вам потребуется описать каждую услугу, указать количество часов и ставку за час.

Что такое электронный инвойс. Смотреть фото Что такое электронный инвойс. Смотреть картинку Что такое электронный инвойс. Картинка про Что такое электронный инвойс. Фото Что такое электронный инвойс

Однако проще всего создавать инвойсы через специальные бесплатные генераторы: Logaster Invoice, Zoho Invoice, Invoice Templates. От вас потребуется лишь указать нужные данные. На их основе сервис автоматически сформирует счёт.

Источник

Что такое инвойс?

Обычно с термином «инвойс» знакомы те, кто знает, что такое коносамент, грузовой манифест, CMR-накладная и так далее, — то есть те, кто занимаются международной торговлей. Российскому предпринимателю важно понимать, с какой документацией он будет работать, если планирует выйти на международный уровень.

Инвойс — один из документов. которые вы будете прикладывать, если у вас возникнет спор с зарубежным контрагентом. Предпринимательские споры с участием иностранной стороны обычно рассматриваются специальными судебными органами — международными коммерческими арбитражами. Это область международного частного права — самой сложной отрасли в праве любого государства.

Для успешного исхода дела вам нужно знать не только тонкости международного гражданского процесса, но и то, как выбрать применимое в конкретной ситуации право (например, если вы из России, а ваш контрагент из Польши). Смеем предположить, что вы такими знаниями не обладаете, поскольку даже не каждый российский юрист способен вести подобного рода дела. Вывод напрашивается сам собой — при возникновении спора ищите грамотного специалиста.

Инвойс: что это, когда выставляется?

Слово «инвойс» с английского переводится как «счет-фактура, товарная накладная». В российской предпринимательской практике указанные переводы — разные документы. Однако инвойс не используется в российской бизнес-практике, а потому не играет по ее правилам. Это означает, что он может использоваться и как счет-фактура, и как товарная накладная. Однако применять к инвойсу термин счет-фактура в том смысле, в котором он употребляется в нашей бухгалтерской практике, также некорректно. Инвойс — это, скорее, счет на оплату.

Экспортер направляет инвойс своему контрагенту вместе с товаром: выставление инвойса означает, что начал течь срок для исполнения обязательства по оплате. Другими словами, это основание для проведения международных расчетов.

Инвойс содержит список товарных позиций с указанием количества и стоимости, характеристики товара (размеры, цвет и прочее), некоторые условия договора международной купли-продажи, а также ваши данные и данные получателя товара. Этим он сильно отличается от национального счета-фактуры, поскольку последний содержит минимум данных.

Форма инвойса: как заполняется

Язык заполнения инвойса чаще всего английский, хотя документ может быть составлен на любом. Инвойс существует в двух условных формах: проформе и коммерческом варианте. Проформа-инвойс — это предварительный счет, который высылается продавцом в случаях, когда не все условия договора поставки согласованы полностью, или если контрактом предусмотрено, что покупатель должен перечислить аванс. Проформа-инвойс подтверждает факт отгрузки товара продавцом покупателю, но не сам факт продажи.

А вот когда итоговая цена сделки будет утверждена, составляется коммерческий инвойс. В принципе, это два одинаковых документа. Разница заключается в том, что проформа содержит предварительные данные, а значит, носит исключительно информационный характер. А вот без коммерческого инвойса вы не сможете пройти таможенное оформление товара — для целей растаможки важен именно он, а не, как многие думают, договор международной купли-продажи (равно договор поставки).

Как заполняется проформа-инвойс? В ней указываются:

В коммерческий инвойс вы добавляете номер международного контракта, код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (о том, что такое код ТН ВЭД, читайте в одноименной статье), конечную сумму, способы и сроки ее уплаты. Инвойс может быть как в письменном варианте, так и в электронном (e-Invoicing).

Электронное инвойсирование

Услуга электронного инвойсирования предоставляется счастливым бизнесменам современности банками. Это возможность ведения электронного документооборота, предоставляемая клиентам, например, Сбербанком (к слову, таким образом можно направлять любые другие международные документы).

В чем суть электронного инвойсирования? Вы направляете документ в электронном виде в банк, там его проверяют и направляют оператору (банку) вашего контрагента, который, в свою очередь, направляет его покупателю. Чаще всего электронный инвойс будет направлен непосредственно на ПО по закупкам вашего контрагента.

Инвойс, отправленный через услугу печати, будет напечатан, запечатан в конверт и отправлен вашему клиенту. Если вы выбрали опцию отправки документа по электронной почте, то ваш клиент получит ссылку на страницу, где сможет увидеть инвойс.

Ивойсирование — способ выставить своему иностранному контрагенту счет за поставленный товар. Нет инвойса — нет денег. Мало того, нет возможности оформить товар на таможне. Поэтому важно знать, как составлять подготовительный документ (проформу-инвойс) и собственно коммерческий документ, обладающий юридической силой.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *